Продавцы, осуществляющие торговлю через маркетплейсы и использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы», часто сталкиваются с необходимостью учета различных видов расходов, связанных с их деятельностью на этих платформах. Ключевыми вопросами являются возможности учета комиссии маркетплейса, затрат на хранение и доставку товара, а также штрафов, выплачиваемых маркетплейсу.
1. Комиссия маркетплейса: Комиссии, взимаемые маркетплейсами, являются одним из основных видов расходов, которые можно и нужно учитывать при расчете налога для УСН «доходы минус расходы». По данным Минфина России, эти расходы полностью признаются, так как напрямую связаны с реализацией товаров.
2. Услуги по хранению и доставке товара: Расходы на логистику и хранение товаров, предоставляемые маркетплейсом, также относятся к признанным налоговыми расходами. Эти услуги непосредственно связаны с осуществлением продаж и могут быть учтены при расчете налоговой базы.
- Штрафы, уплачиваемые маркетплейсу: В соответствии с позицией Минфина, штрафы и пени, уплачиваемые маркетплейсу, не могут быть включены в расходы для целей УСН. Это связано с тем, что штрафные санкции не относятся к экономически оправданным и обоснованным расходам на производство или реализацию товаров и услуг.
При использовании УСН «доходы минус расходы» важно внимательно относиться к составлению перечня расходов, принимаемых к учету. Понимание того, какие расходы можно включать, позволяет не только корректно рассчитать налоговую нагрузку, но и оптимизировать налоговые выплаты, уменьшив их на законных основаниях. Для подробного понимания и точного следования нормам налогообложения рекомендуется также консультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами, что поможет избежать ошибок и возможных штрафов за неправильный учет расходов.
Какие расходы можно учитывать?
1. Комиссия маркетплейса: Комиссии, взимаемые маркетплейсами, являются одним из основных видов расходов, которые можно и нужно учитывать при расчете налога для УСН «доходы минус расходы». По данным Минфина России, эти расходы полностью признаются, так как напрямую связаны с реализацией товаров.
2. Услуги по хранению и доставке товара: Расходы на логистику и хранение товаров, предоставляемые маркетплейсом, также относятся к признанным налоговыми расходами. Эти услуги непосредственно связаны с осуществлением продаж и могут быть учтены при расчете налоговой базы.
Какие расходы нельзя учитывать?
- Штрафы, уплачиваемые маркетплейсу: В соответствии с позицией Минфина, штрафы и пени, уплачиваемые маркетплейсу, не могут быть включены в расходы для целей УСН. Это связано с тем, что штрафные санкции не относятся к экономически оправданным и обоснованным расходам на производство или реализацию товаров и услуг.
Заключение
При использовании УСН «доходы минус расходы» важно внимательно относиться к составлению перечня расходов, принимаемых к учету. Понимание того, какие расходы можно включать, позволяет не только корректно рассчитать налоговую нагрузку, но и оптимизировать налоговые выплаты, уменьшив их на законных основаниях. Для подробного понимания и точного следования нормам налогообложения рекомендуется также консультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами, что поможет избежать ошибок и возможных штрафов за неправильный учет расходов.
