Введение пониженных ставок по упрощённой системе налогообложения (УСН) представляет собой мощный стимул для развития предпринимательства в регионах России. Ставка в 1% от дохода может существенно уменьшить налоговую нагрузку на бизнес. Рассмотрим, как предприятия и индивидуальные предприниматели могут воспользоваться этой возможностью и что для этого нужно.
В соответствии со статьёй 346.20 НК РФ, региональные власти могут устанавливать пониженные ставки для всех или для определённых видов деятельности. К примеру, возможные льготные ставки:
- 1% — на объект "доходы";
- 5% — на объект "доходы минус расходы".
Льготные ставки обычно связаны не только с видом деятельности, но и с конкретными целями экономической и социальной политики региона.
1. Регистрация в льготном регионе: Ваш бизнес должен быть зарегистрирован в регионе, где предусмотрены льготы.
2. Соответствие виду деятельности: Необходимо удостовериться, что ваша основная деятельность соответствует критериям для применения льготной ставки.
3. Соблюдение процедур: Подача уведомления в налоговую инспекцию о переходе на УСН должна быть выполнена заблаговременно.
4. Осторожность с злоупотреблениями: Если регистрация осуществляется только для получения налоговых льгот без реальной деятельности в этом регионе, налоговые органы могут расценить это как злоупотребление правом.
1. Астраханская область: Власти предусмотрели льготную ставку для всех организаций и ИП, которые встали на учёт на территории региона в 2024–2030 годах.
2. Республика Мордовия: Предоставляется пониженная налоговая ставка в 1% для ИП и компаний, впервые зарегистрированных на территории республики в 2024–2026 годах.
3. Удмуртская Республика: Пониженная ставка 1% доступна для компаний и ИП, переехавших или вернувшихся в регион с 2020 по 2027 годы.
Льготные ставки по УСН:
В соответствии со статьёй 346.20 НК РФ, региональные власти могут устанавливать пониженные ставки для всех или для определённых видов деятельности. К примеру, возможные льготные ставки:
- 1% — на объект "доходы";
- 5% — на объект "доходы минус расходы".
Льготные ставки обычно связаны не только с видом деятельности, но и с конкретными целями экономической и социальной политики региона.
Как воспользоваться льготными ставками:
1. Регистрация в льготном регионе: Ваш бизнес должен быть зарегистрирован в регионе, где предусмотрены льготы.
2. Соответствие виду деятельности: Необходимо удостовериться, что ваша основная деятельность соответствует критериям для применения льготной ставки.
3. Соблюдение процедур: Подача уведомления в налоговую инспекцию о переходе на УСН должна быть выполнена заблаговременно.
4. Осторожность с злоупотреблениями: Если регистрация осуществляется только для получения налоговых льгот без реальной деятельности в этом регионе, налоговые органы могут расценить это как злоупотребление правом.
Примеры регионов с пониженной ставкой
1. Астраханская область: Власти предусмотрели льготную ставку для всех организаций и ИП, которые встали на учёт на территории региона в 2024–2030 годах.
2. Республика Мордовия: Предоставляется пониженная налоговая ставка в 1% для ИП и компаний, впервые зарегистрированных на территории республики в 2024–2026 годах.
3. Удмуртская Республика: Пониженная ставка 1% доступна для компаний и ИП, переехавших или вернувшихся в регион с 2020 по 2027 годы.
Регионы, в которых действует пониженная ставка по УСН 1% в 2024 году:
|
Регион |
Реквизиты регионального закона |
|
Курганская область |
Закон от 24.11.2009 № 502 (ред. от 08.06.2023 № 24) |
|
Ненецкий автономный округ |
Закон от 13.03.2015 № 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020) |
|
Чеченская Республика |
Закон от 27.11.2015 № 49-РЗ (ред. от 30.04.2020) |
|
Республика Калмыкия |
Закон от 11.10.2022 № 243-VI-З |
|
Республика Бурятия |
Закон от 28.11.2023 № 179-VII |
|
Удмуртская Республика |
Закон от 29.11.2017 № 66-РЗ (ред. от 29.11.2023) |
|
Мурманская область |
Закон от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 29.03.2022) |
|
Пензенская область |
Закон от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (ред. от 20.10.2023) |
|
Чукотский автономный округ |
Закон от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. 01.04.2024) |
|
Республика Дагестан |
Закон от 06.05.2009 № 26 (ред. от 06.03.2024) |
|
Республика Тыва |
Закон от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 (ред. от 14.11.2022) |
|
Кировская область |
|
|
Республика Адыгея |
Закон от 08.08.2022 № 104 |
|
Республика Алтай |
Закон от 03.07.2009 № 26-РЗ (ред. от 07.11.2022) |
|
Республика Башкортостан |
|
|
Карачаево-Черкесская Республика |
Закон от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 30.11.2023) |
|
Республика Карелия |
Закон от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 14.12.2023) |
|
Республика Коми |
Закон от 08.05.2020 № 12-РЗ (ред. от 31.10.2023) |
|
Республика Крым |
Закон от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 27.10.2023 года) |
|
Республика Марий Эл |
Закон от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 19.10.2023) |
|
Республика Мордовия |
Закон от 04.02.2009 № 5-З (ред. от 25.11.2023 г.) |
|
Республика Северная Осетия — Алания |
Закон от 02.11.2020 № 70-РЗ |
|
Республика Татарстан |
Закон от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (ред. от 28.09.2023) |
|
Республика Хакасия |
Закон от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (ред. от 14.03.2023) |
|
Чувашская Республика |
Закон от 23.07.2001 № 38 (ред. от 21.12.2023) |
|
Алтайский край |
Закон от 30.11.2017 № 89-ЗС (ред. от 02.11.2022) |
|
Забайкальский край |
Закон от 04.05.2010 № 360-ЗЗК (ред. от 05.03.2024) |
|
Камчатский край |
Закон от 26.11.2021 № 6 (ред. от 04.03.2024) |
|
Краснодарский край |
Закон от 06.07.2022 № 4724-КЗ |
|
Пермский край |
Закон от 01.04.2015 № 466-ПК (ред. от 10.11.2023) |
|
Амурская область |
Закон от 03.04.2020 № 492-ОЗ (ред. от 07.11.2023) |
|
Архангельская область |
Закон от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ (ред. от 21.11.2023) |
|
Астраханская область |
Закон от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 27.12.2023) |
|
Белгородская область |
Закон от 14.07.2010 № 367 (ред. от 05.04.2021) |
|
Брянская область |
Закон от 03.10.2016 № 75-З (ред. от 21.11.2023) |
|
Волгоградская область |
Закон от 10.02.2009 № 1845-ОД (ред. от 25.12.2023) |
|
Вологодская область |
Закон от 26.10.2018 № 4424-ОЗ (ред. от 27.12.2023) |
|
Воронежская область |
Закон от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 19.12.2022) |
|
Иркутская область |
Закон от 30.11.2015 № 112-ОЗ (ред. от 24.11.2023) |
|
Калужская область |
Закон от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 29.03.2023) |
|
Кемеровская область |
Закон от 26.11.2008 № 99-ОЗ (ред. от 16.12.2022) |
|
Курская область |
Закон от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
|
Ленинградская область |
Закон от 12.10.2009 № 78-оз (ред. от 23.11.2022) |
|
Липецкая область |
Закон от 24.12.2008 № 233-ОЗ (ред. от 20.12.2023) |
|
Магаданская область |
Закон от 27.11.2015 № 1950-ОЗ (ред. от 27.04. 2021) |
|
Московская область |
|
|
Мурманская область |
Закон от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 29.03.2022) |
|
Нижегородская область |
Закон от 30.12.2020 № 172-З (ред. от 02.08.2023) |
|
Новгородская область |
Закон от 31.03.2009 № 487-ОЗ (ред. от 28.02.2023) |
|
Омская область |
Закон от 25.05.2020 № 2270-ОЗ (ред. от 18.02.2022) |
|
Оренбургская область |
Закон от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ (ред. от 01.11.2023) |
|
Орловская область |
Закон от 31.08.2021 № 2655-ОЗ (ред. от 04.05.2022) |
|
Псковская область |
Закон от 29.11.2010 № 1022-оз (ред. от 28.12.2023) |
|
Рязанская область |
Закон от 21.07.2016 № 35-ОЗ (ред. от 10.11.2023) |
|
Самарская область |
Закон от 16.07.2021 № 63-ГД (ред. от 28.09.2023) |
|
г. Санкт-Петербург |
Закон от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 23.11. 2023) |
|
Сахалинская область |
Закон от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 08.11.2022) |
|
г. Севастополь |
Закон от 03.02.2015 № 110-ЗС (ред. от 30.11.2023) |
|
Смоленская область |
Закон от 14.11.2019 № 113-з (ред. от 30.06.2022) |
|
Тамбовская область |
Закон от 27.11.2015 № 587-З (ред. от 24.11.2023) |
|
Тульская область |
Закон от 26.10.2017 № 80-ЗТО (ред. от 29.11.2022) |
|
Тюменская область |
Закон от 31.03.2015 № 21 (ред. от 05.07.2023) |
|
Ульяновская область |
Закон от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 05.09.2023) |
|
Ханты-Мансийский Автономный округ – Югра |
Закон от 30.12.2008 № 166-оз (ред. от 29.11.2023) |
|
Челябинская область |
Закон от 25.12.2015 № 277-ЗО (ред. от 03.06.2022) |
|
Ямало-Ненецкий Автономный округ |
Закон от 28.09.2017 № 66-ЗАО (ред. от 24.11.2022) |
|
Ярославская область |
Закон от 30.11.2005 N 69-з (ред. от 24.11.2023) |
Как воспользоваться пониженной ставкой посреди года
Если в вашем регионе введена пониженная ставка и вы соответствуете необходимым условиям, необходимо пересчитать налог за текущий отчётный период, используя новую ставку. Это можно сделать, подав соответствующие корректировки в налоговую.
Шпаргалка по срокам уплаты единого налога:
- За I полугодие 2024: 29 июля 2024 года.
- За 9 месяцев 2024 года: 28 октября 2024 года.
- За 2024 год: 28 марта 2025 года для компаний, 28 апреля 2025 года для ИП.
Риски при применении пониженной ставки
Важно учитывать, что неправомерное использование пониженной ставки либо несоблюдение условий ее применения может привести к доначислению налогов и штрафам. Например, если вы будете применять ставку 1% к видам деятельности, которые не предусмотрены льготой по вашему региону.
Как узнать о пониженных ставках
Для получения наиболее актуальной и точной информации о пониженных ставках УСН в вашем регионе вы можете посетить официальный сайт Федеральной налоговой службы. Имейте в виду, что информация на сайте может обновляться, поэтому также рекомендуется консультация с налоговым консультантом.
Поддержка и консультации
Если вам нужна помощь в выборе региона или организации перехода на УСН с пониженной ставкой, мы готовы оказать профессиональные услуги. Оставьте заявку на нашем сайте или позвоните нам по телефону: 8(499)322-05-54.
