Одной из основных причин популярности упрощенной системы налогообложения (УСН) у ИП и небольших компаний стала не только низкая налоговая нагрузка, но и возможность выбора оптимального объекта, на который будет выплачиваться сбор. Это может быть сумма доходов за вычетом расходов предприятия. Ставка при этом может варьироваться в достаточно широком диапазоне, но в среднем она составляет 15 %. Также можно выбрать выплату 6 % налога на доходную часть бюджета компании.
Дополнительными аргументами в пользу выбора УСН для ИП также может стать сравнительно простая отчетность с возможностью предоставления декларации 1 раз в год. Данный режим действует по всей территории России, он применим ко многим видам предпринимательской деятельности. Также стоит отметить, что законодательством предусмотрена возможность совмещения патентной системы с УСН.
Фиксированный страховой взнос
Налоговым законодательством РФ предусмотрена необходимость внесения предпринимателем, который работает по системе УСН, фиксированного страхового взноса. В 2024 году его сумма составила 49500 рублей. Она не зависит от доходности предприятия за отчетный период. Если ИП работал неполный год, расчет выполняется пропорционально, в результате сумма взноса будет ниже.
Перечисленные средства впоследствии поступают в Пенсионный фонд для выплат индивидуальным предпринимателям. Выбор схемы выплаты страхового взноса полностью зависит от решения руководителя ИП. Допускается внесение средств полной суммой или частями в течение года. Важно, чтобы к 31 декабря (или на следующий после этой даты рабочий день, если она является официальным праздником) деньги были перечислены в полном объеме.
Также стоит учитывать, что указанная сумма актуальна для предпринимателей, годовой доход которых составил менее 300 000 рублей. При превышении указанной суммы предусмотрен дополнительный взнос в размере 1 % от разницы. Например, при показателе 1 500 000 рублей потребуется внести еще 12000 рублей. Граничный срок для таких выплат – 1 июля следующего за отчетным года.
Планируете автоматизировать бизнес и не знаете какую программу 1С купить? Мы поможем с подбором, установкой и настройкой программы 1С. Позвоните нам прямо сейчас +7(499)322-05-54.
Правила расчетов налога УСН
При выборе упрощенной схемы предпринимателю предлагается 2 варианта расчета. Есть возможность внесения налоговых взносов в размере 6 % от доходной части бюджета или 15 % разницы между доходной и расходной. При этом в обоих случаях используются различные методы расчета. В каждом случае есть свои принципиально важные особенности, которые стоит учитывать при выборе.
При выборе схемы УСН «Доходы» рассчитать налог достаточно просто. Есть сумма прибыли предприятия за отчетный период, с которой необходимо 6 % внести в бюджет. Но есть и тонкости. Доходной частью бюджета в данном случае считается не только непосредственно прибыль, которая поступила на расчетный счет.
Распространенным примером является продажа товара на маркетплейсах. Если учитывать, что площадка всегда удерживает определенную комиссию с каждой сделки, фактические поступления на счет будут меньше, чем суммы продаж. При этом налог на прибыль рассчитывается именно с суммы, на которую продан товар, а не с зачисленной.
При выборе схемы УСН «Доходы» нет возможности учета сопутствующих расходов. Если их доля достаточно высока, и есть возможность документального подтверждения затрат, имеет смысл выбрать схему, при которой налогом будет облагаться прибыль за вычетом всех затрат. Это позволит учесть все расходы, которые несет предприниматель в ходе ведения своей деятельности. Но стоит заранее принимать во внимание тот факт, что работа с таким режимом УСН сложнее.
Также при ведении расчетов необходимо учитывать, что сумма страховых взносов также подлежит вычету из предусмотренных налоговым законодательством 6 %. К примеру, если предпринимателю на счет пришло 1 500 000 рублей, и им выбрана схема УСН «Доходы», при расчетах будет получена сумма 90 000 рублей. Но в качестве налога в бюджет нужно внести меньше. Из 90 000 рублей вычитают 49 500 рублей. В итоге в бюджет вносят 40 500 рублей.
При этом также законодательством предусмотрена необходимость учета наличия работников у ИП. Если они зачислены в штат, допустимый размер снижения такой суммы не может превышать 50 %. Это означает, что в нашем случае выплата составит 45 000 рублей. Дополнительно стоит учитывать особенности регионального налогового законодательства, в соответствии с которым также могут вноситься существенные изменения в расчеты.
В РФ распространена практика, согласно которой руководство отдельных субъектов принимает решение о создании более благоприятных условий для ведения бизнеса. Нередко подобные льготы действуют только в отношении ограниченного перечня видов предпринимательской деятельности.
Ярким примером может стать Чеченская Республика. По ее налоговому законодательству при количестве сотрудников ИП до 20 человек по схеме УСН «Доходы» должен выплачиваться только 1 %. Но при превышении допустимого максимума по сумме доходов, который в 2024 году составил 199 350 000 рублей, ставка составит уже 8 %.
Основные правила выплат УСН «Доходы»
Схема выплат налога по упрощенной системе предусматривает расчет за каждый календарный год. При этом в течение отчетного периода предпринимателями перечисляются авансовые платежи до конца каждого квартала. Крайним сроком внесения таких средств является 28 число следующего месяца. Такие выплаты вычитаются из суммы, которая в качестве налога должна быть внесена в бюджет за год.
Система УСН при выплате 6 % от доходной части не предусматривает внесение НДС, за исключением ведения предпринимательской деятельности, предусматривающей импорт товаров в РФ. Также НДС должен выплачиваться ИП, если в собственности предпринимателя есть недвижимость, которая облагается таким налогом по кадастровой стоимости. Это может быть точка общественного питания, офис, торговое помещение.
Законодательством предусмотрено максимальное упрощение ведения отчетности для ИП. Достаточно вести книгу доходов и подать декларацию до 25 апреля следующего за отчетным года. В первом случае документ поможет в случае возникновения у инспектора налоговой службы необходимости в каких-либо уточнениях. Книга поможет оперативно и точно проверить данные, уточнить информацию.
Обязательным этапом сдачи налоговой отчетности для индивидуальных предпринимателей, в штате у которых нет работников, является уведомление налоговой об исчисленных за отчетный период средствах. Такая обязанность у ИП появилась с 2023 года. Это связано с введением единого платежа, средства для выплаты которого поступают на соответствующий счет предприятия.
Основная задача, которая решается с помощью таких уведомлений, – предоставление персонализированной информации для сотрудников налоговой службы о том, по какому из платежей поступил аванс. Крайний срок подачи – 3 дня до ежеквартального внесения средств. Единственное исключение в данном случае составляет подача отчетности по итогам года. Тут дополнительное уведомление не потребуется, вся необходимая для обработки налоговой службой информация будет указана в декларации.
Что нужно учитывать предприятиям с работниками
Есть ряд особенностей ведения отчетности для предприятий, в штате которых числятся сотрудники. На каждого из них предприниматель должен выплачивать страховые взносы, размер которых составляет 30 %. Но большинство ИП является субъектом МСП, что дает право на снижение указанной ставки до 15 %.
Также при ведении отчетности нужно учитывать взнос в фонд соцстрахования. Его размер зависит от уровня профессионального риска, который имеет место для каждого из видов деятельности. Сумма выплат может варьироваться в пределах 0,2 – 8,5 %. Также перечислению в бюджет подлежит НДФЛ, который удерживается 2 раза в месяц с заработной платы.
За каждый отчетный период предприниматель обязан вести отчетность по каждому из своих сотрудников по всем выполненным взносам. Перечисленные обязательства добавляют сложностей для предпринимателей, требуют знания многих тонкостей, отслеживания изменений, которые регулярно вносятся в законодательство.
Требуется настройка, обновление программ 1С и подключение торгового оборудования? Выполним работы быстро и качественно. Закажите услуги 1С прямо сейчас +7(499)322-05-54.
Как перейти на УСН «Доходы»
УСН – налоговый режим, который считается льготным, поэтому по умолчанию он не применяется по отношению к ИП. Законодательством предусмотрено несколько доступных схем для перехода. В частности, это можно сделать с начала года (отчетного периода) или в течение 30 дней после регистрации предприятия. Во втором случае крайним сроком подачи заявления станет 30 дней, отсчитанных от даты внесения ИП в госреестр.
Если сроки упущены, переход на УСН будет возможен только с 1 января следующего года. Работа до этого момента будет проводиться по общей схеме или на основании патента. Практика показывает, что начинать оформление документов в таком случае стоит уже в середине декабря, чтобы гарантированно не упустить новые сроки. Для подачи заявления ФНС разработала стандартную форму. Его подают в 2 экземплярах, чтобы впоследствии получить на руки один из них с подписью и печатью налогового инспектора.
Перечисленные операции сравнительно просты для бухгалтера, поэтому достаточно часто ИП выбирает именно систему УСН для работы. Дополнительным преимуществом такой схемы становятся сравнительно невысокие расценки на сопровождение со стороны финансовых специалистов, в отличие от других действующих вариантов налогообложения.
