С начала прошлого года начал действовать ЕНП. Его обязаны уплачивать все юридические лица и ИП. Исключения составляют самозанятые, которыми могут являться индивидуальные предприниматели. Смысл этого платежа в том, что все налоги одной транзакцией перечисляют на отдельный счет.
Под новыми правилами понимают внедрение единого платежа ЕНП. Предприниматель или организация имеет возможность заранее перевести средства на определенный счет, который за ним закреплен в налоговых органах. С наступлением сроков оплаты органы ФНС списывают нужные суммы и распределяют их. Для юридических лиц и ИП это упрощает механизм расчетов с бюджетом. Требуется все подсчитать и перевести средства.
Есть две контрольные точки на календаре, которые нужно запомнить. Перечисление средств на счет проводят не позднее 28-го числа, а сведения в ФНС отправляют 25-го числа. В документе (уведомлении) указывают сумму подлежащих уплате налогов, сборов и обязательных платежей. Далее речь пойдет о ЕНП, его составных частях, сроках внесения средств на ЕНС, времени подачи уведомления. Рассмотрим и то, как отражать и проводить оплату в 1С:УНФ.
Формирование ЕНП
Под ЕНП понимают внесение одного платежа. Перечисленная сумма должна покрывать текущие обязательства. Для формирования платежей используют специализированный счет.
Что входит и что не входит в ЕНП
Составными частями ЕНП являются:
· страховые платежи (пенсия, медицинское страхование);
· выплата авансов сотрудникам;
· сборы;
· налоговые платежи;
· выплата пеней, оплата штрафов или процентов.
Есть обязательные вычеты, которые нужно проводить отдельно от ЕНП. К таким платежам относятся:
· оплата административных штрафов;
· выплата взносов на компенсацию за травматизм сотрудников;
· оплата НДФЛ иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность на основании патента;
· государственные пошлины (исключения – пошлины по исполнительному листу);
· уплата редких сборов.
Все платежи вносят в установленные дни. Для ЕНП зарезервирован специализированный счет, с него средства разносят по платежам.
Что такое ЕНС?
Такие счета начали применять с начала прошлого (2023) года. На нем отображается информация по расчетам с бюджетом, туда же переводят средства в счет ЕНП. После зачисления средства появляются на счете. Организация или предприниматель могут видеть взаиморасчеты. Оплату проводят единым платежом.
Способы пополнения компания или ИП выбирает самостоятельно. Для организаций это безналичный расчет. Представители юридических лиц могут вносить денежные средства, используя личный кабинет на сайте ФНС, либо делать денежные переводы с расчетного счета. Предпринимателям, кроме указанных способов, доступно пополнение с помощью наличных средств. Сделать это можно в офисе банка или МФЦ. Для отправки средств нужно ввести ИНН и указать сумму перевода.
Юридические лица и ИП перечисляют средства по одним и тем же реквизитам. Оплата в бюджет проводится на основании данных, которые были указаны при заполнении декларации или уведомления. При списании средств со счета строго соблюдается порядок:
1. Сначала списывают средства для погашения задолженности по налогам. Первым делом средства списывают на погашение ранней задолженности.
2. Оплата страховых взносов, текущие налоговые платежи, оплата сборов.
3. Начисленные пени.
4. Оплата процентов, начисленных на сумму задолженности.
5. Суммы штрафов.
Компания или ИП может перечислить средства, размер которых будет недостаточным для погашения задолженности. В таких случаях имеющаяся на счете сумма распределяется в указанном выше порядке пропорционально суммам задолженности. Чтобы проверить счет, нужно зайти в личный кабинет на сайте ФНС.
Под понятием «сальдо ЕНС» понимается разница между единым платежом, который необходимо внести организации, и всеми обязательными платежами в бюджет. Налогоплательщик может перечислить сумму, превышающую все обязательные платежи. Тогда сальдо будет положительным (переплата). Если внесена сумма меньше всех обязательных платежей, то показатель приобретает отрицательное значение. Налоговые органы выставляют требование и начисляют пени. А при неисполнении этого требования средства автоматически будут сняты со счета компании в счет погашения задолженности.
Если остаток на счете не покрывает сумму задолженности перед бюджетом, банковский счет блокируют. Снятие блокировки происходит в автоматическом режиме при внесении суммы, которая покроет задолженность. При оплате точной суммы долга сальдо будет равно нулю.
Причины и сроки подачи уведомления
Если декларацию подают после начисления авансов сотрудникам, то требуется отправить сведения в ФНС. В них содержится информация о сумме налоговых платежей, которые были начислены. Это суммы задолженности перед бюджетом в текущем периоде. Информация дает инспекторам понимание о том, как распределить поступившие средства. Если не подать сведения, средства не будут разнесены. Организацию ждет начисление пеней.
Подача сведений должна быть не позднее 25 числа текущего периода (месяца). Если декларация будет сдана раньше, чем оплата, отправлять сведения не потребуется. Таким примером является НДС. Отправку уведомления компании проводят:
1. Каждый месяц. Исключением является последний месяц в квартале, перед тем как платить НДФЛ.
2. Каждый квартал. Перед тем как проводить авансовые платежи на «упрощенке» (УСН). Также после подачи сведений в ФНС проводят оплату земельного и транспортного налога.
При отправке сведений (уведомления) нужно указать код бюджетной классификации (КБК), для юридических лиц – КПП, период, за который выплачивают налог (квартал, год), ОКТМО, размер платежа по налогам. Вместо нескольких платежек достаточно отправить одно уведомление. Оплату могут проводить на постоянной основе в одно и то же время, с одинаковой суммой. Тогда удобно подавать сведения по нескольким отчетным периодам. Это можно сделать единожды. В 2023 году сдавать налоговые декларации нужно не позже 25-го числа. Но сдавать декларации нужно будет с такой же периодичностью: по налогу на прибыль и НДС – ежеквартально, УСН – ежегодно.
Внесение ЕНП, отправка уведомления в 1С:УНФ
В последнем релизе можно вести расчеты по налогам (ЕНС). 1С позволяет создавать документы на отправку сведений в ФНС по начисленным суммам налоговых платежей.
Инструменты для отправки ЕНП
Проводить создание документов и отправлять их в ФНС позволяет сервис «1С – Отчетность». Такой возможностью могут пользоваться ИП, которые работают с использованием патента или УСН. С прошлого (2023) года они обязаны отправлять денежные средства на ЕНП. Проводить операции по специализированному счету можно с помощью «Единого налогового счета». Инструмент позволяет создавать документы на отправку сведений или совершать операции.
Раздел «Операции по счету» позволяет формировать и смотреть документы, которые отражают операции на ЕНС. Речь идет о тех операциях, по которым не требуется отправка сведений в ФНС. В этом разделе хранятся «Операции по ЕНС».
С помощью «Закрытия месяца» можно автоматически засчитывать ЕНП по налоговым платежам и штрафным санкциям. Для этого нужно установить флажок напротив строки «Зачет аванса по единому налоговому счету». Опция позволит разнести баланс на ЕНС по налоговым платежам по предоставленной ранее информации. Эти действия будут отражены в учете. Опцию используют только после того, как налоговая отчетность была сдана, а оплату провели.
А теперь пошагово разберем формирование и выплату ЕНП в 1С:УНФ, узнаем сроки создания и подачи уведомлений.
1. Рассчитываем налоги
Сделать это необходимо не позднее 25-го числа ежемесячно. Туда включают налоговые платежи, подлежащие выплате, сборы или другие обязательные платежи. Расчеты проводят в разделе «Налоги» или в «Календаре налогов и отчетности». Если открыть конкретный налог, то можно провести расчет по нему или пересчет.
Важно! У предпринимателя или организации могла быть задолженность на начало прошлого года по обязательным платежам, подлежащим с указанного времени выплате через единый счет. Создавать документы, отражающие операции по счету, или отправку сведений можно с помощью раздела «Налоги». При создании документа указывают график платежей по задолженности. При использовании формы «Начисление налогов» задолженность формироваться не будет.
2. Отправка сведений, отражение в 1С, добавление операций по счету
Декларацию по налогам, рассчитанным для авансовых платежей сотрудников, нужно сдавать не позже 25-го числа. Для отражения размера налоговых платежей нужно применять кнопку «Сформировать операции по ЕНС». Она дублируется в документе «Уведомление». После того как отчетность будет сдана в ФНС, систем отправить запрос на формирование операции.
Создание документа и его проведение выполняется в автоматическом режиме. Если в документ нужно вносить поправки, его создают в ручном режиме. Тогда в расчетной форме по налогам можно увидеть ссылку на документ.
Если отчетность еще не была сдана, но расчет авансового платежа выполнен, система предложит сформировать уведомление.
Форма документа будет открыта. Ее нужно проверить, провести документ. Есть возможность его распечатать. Затем при помощи «1С – отчетности» выполняем его отправку. Этот этап предполагает наличие в базе всех отраженных списаний с ЕНС. А в органы ФНС отправили уведомления для правильного разнесения средств со счета.
В документе «Операция» или «Уведомление» ставим вид налога – ЕНП. Аналитику применяют, чтобы смотреть сумму пополнения ЕНС. Затем выполняют зачисление средств.
3. Как проводить налоговые платежи?
Это делают до 28-го числа отчетного периода. Средства зачисляют на ЕНС с помощью формы расчета сумм налоговых платежей. Это нужно для своевременной оплаты по обязательствам перед бюджетом. Чтобы внести платежи, используют свой счет, формируют платежный документ либо делается выгрузка файла для банковского ПО. С помощью этой системы файл будет отправлен. При оплате наличными создают квитанцию. Это отражается в документе «Расход из кассы». Сумму на счет можно вносить без ограничения по времени и размеру платежа. В программе операция отражается с помощью «Расхода со счета». В шапке находят список «Статья», выбирают «Налоги». А в поле с видом налога выбирают «ЕНП».
4. Создание «Закрытия месяца» для отражения выплат авансов
По окончании месяца нужно создать «Закрытие месяца». При наличии движений по ЕНС система предупредит о необходимости проведения документов. Требуется установка флажка «Зачесть аванс по ЕНС». При отсутствии движений система сообщит, что проводить ничего не нужно. После того как документы проведены, появляются расходы по ЕНС с детализацией по налогам.
5. Проведение сверки по ЕНС
Чтобы провести сверку расчетов по ЕНС, потребуется отправить заявление, используя сервис «1С – Отчетность». Открываем раздел «Налоги», выбираем «1С-Отчетность». Нажимаем кнопку «Запросить сверку» и выбираем:
· запрос справки, которая покажет сальдо на счете;
· документ о том, к каким операциям принадлежат зачисленные средства;
· документ, который отражает исполнение обязательств.
Последний документ относится к налоговым и страховым платежам, штрафным санкциям, выплате процентов.
Средства для платежей по счету 68.90 отражаются в «Операциях по счету» и документах «Уведомление». А закрытие задолженности выполняют созданием расходного документа по кассе или счету.
Итак, ЕНП становится обязательным. Он упрощает расчеты по обязательствам перед бюджетом, позволяет устранить много неточностей. В 1С:УНФ можно работать с ЕНС, создать документы, отражающие его состояние. Программное обеспечение 1С будет полезно предпринимателям на УСН и патенте.