Что нужно знать для ведения учета продаж товаров через маркетплейсы

Маркетплейсом называют торговую площадку в интернете, на которой регистрируются предприниматели и продают свои товары. Здесь схема торговли максимально упрощена. По этой причине такие площадки стали популярны и у продавцов, и у покупателей. Сегодня на маркетплейсе можно купить любой товар и даже некоторые виды услуг. Среди популярных площадок можно выделить:

·       Озон;

·       Сбермаркет;

·       Яндекс.Маркет;

·       Wildberries.

Чтобы торговать на площадках, нужно иметь статус юридического лица, ИП или самозанятого. У каждой формы собственности есть свои нюансы, преимущества и недостатки.

Заключение договора

Перед тем как торговать, нужно заключить договор с маркетплейсом. Условия могут отличаться в зависимости от площадки. Но на любой из них с продавцом заключают агентский договор. В нем прописывают основные условия:

·       каким образом товар будет доставлен до двери покупателя;

·       штрафные санкции при нарушении условий торговли;

·       как устанавливать цены на товар, предоставлять бонус покупателю или выгоду в виде скидки на товар;

·       хранение в помещениях маркетплейса и доставка продукции до этого склада;

·       выплата вознаграждений;

·       проведение расчетов с продавцов (для маркетплейса он является поставщиком).

На разных площадках могут быть дополнительные нюансы. Но договор отражает основные положения.

Планируете автоматизировать бизнес и не знаете какую программу 1С купить? Мы поможем с подбором, установкой и настройкой программы 1С. Позвоните нам прямо сейчас +7(499)322-05-54. 

Форма собственности и налогообложение

Обычные граждане могут торговать на площадке только в статусе плательщика НПД или индивидуального предпринимателя. Компании тоже могут торговать через площадки. Но есть и ограничения, о которых необходимо знать заранее. Они связаны с налогообложением. Не каждый вид налогообложения позволяет продавать товары на маркетплейсе, а некоторые виды накладывают ограничения.

Самозанятые

Плательщики налога на профессиональный доход имеют право продавать товары собственного производства. Такая возможность у них есть и на маркетплейсе. Но вот заниматься перепродажей чужих товаров у них нет права. Поэтому работать по принципу торговых компаний они не смогут.

Торговля на площадке в статусе ИП

Предприниматели могут быть плательщиками НПД. При таком налоговом режиме возможна продажа только собственной продукции. ИП может работать на патенте (ПСН). При выборе такой системы продавать продукцию через интернет нельзя, так как налоговый режим не предусматривает эту возможность. Поэтому такая система не подойдет для торговли на площадках. В итоге предприниматель реализует товар без ограничений только на общей и упрощенной системе налогообложения.

Юридические лица

Организации могут продавать товары без ограничений. Для них не предусмотрена патентная система или НПД. При регистрации юридического лица выбирают общую систему налогообложения или УСН. У них есть возможность продажи собственной продукции через маркетплейс или закупки у сторонних поставщиков с последующей перепродажей.

Бухучет при торговле на маркетплейсе

ИП могут его не вести, законодательство это позволяет. Но часть предпринимателей ведет бухгалтерию, большинство с помощью программного продукта 1С:Бухгалтерия 8. НПД не ведут бухучет, а вот для организаций бухгалтерская отчетность является обязательной. Если предприниматель не хочет вести бухгалтерский учет самостоятельно, он может воспользоваться средствами управленческого учета самой площадки или воспользоваться услугой ведения бухгалтерского учета для селлеров. Маркетплейсы предоставляют такой инструментарий. Выбирать между бухгалтерским и управленческим учетом может только индивидуальный предприниматель. Возьмем базовую ситуацию, когда продавец заключил с площадкой договор. Поскольку на любой площадке заключают агентский договор, то бухучет будет построен как в случае с реализацией продукции через агента. Проводки будут выглядеть следующим образом:

В первой строке речь может идти о передаче крупной партии или товара, на который была заявка. По строке 4 начисление налога возможно, только если продавец работает на общей системе налогообложения. По строке 7 налог на сумму вознаграждения начисляют при условии, что агент работает на общей системе налогообложения. Период предоставления отчета о продажах согласовывается сторонами. Это может быть как каждая продажа товара, так и ежемесячный, ежеквартальный отчет.

Продавцу могут быть оказаны дополнительные услуги агентом. Например, реклама, написание отзывов, обзоров, организация доставки. За такие услуги агент будет выставлять отдельный документ. Проводки здесь такие же, как при начислении вознаграждения агенту. Но в расчет берется не отчет, полученный от него, а документ, который выставлен на дополнительные услуги. Все суммы учитываются, и проводятся взаиморасчеты. Каких-либо особенных проводок здесь не требуется. Учет ведется так же, как при работе с другим поставщиком.

Нужна ли онлайн-касса?

Все зависит от схемы работы с покупателями. Возможны два варианта: покупатель переводит средства на счет торговой площадки или напрямую продавцу. Если деньги переводят на счет площадки, то продавцу кассовая техника не нужна. Деньги поступают продавцу со счета площадки. А если расчеты ведутся с покупателем напрямую, то наличие онлайн-кассы обязательно. Она потребуется и при расчетах наличными с юридическими лицами. Согласно письму Минфина № 03-01-15/44636, когда агент пробивает покупателю чек со своей кассовой техники или отправляет его в электронном виде, у продавца (который является принципалом) такая обязанность отсутствует.

Ведение бухучета на общей системе налогообложения

При ведении учета ИП и организации платят НДС, а предприниматели – еще и НДФЛ. Потребуются отчеты, которые агент должен отправлять продавцу вовремя. Удобно делать это ежемесячно. При перечислении аванса покупателем НДС начисляют на дату поступления денежных средств. В других случаях налог начисляется на дату реализации продукции покупателю.

Начисление НДС

Этот налог начисляют при реализации продукции и при выплате агенту вознаграждения. Чтобы понять, как начислять налог, приведем пример:

Закупка товара – 200 руб. + 20% НДС = 200 + 40 (сумма налога) = 240 руб.

Продажа товара агентом – 300 + 20% НДС = 300 + 60 (сумма налога) = 360 руб.

Выплата вознаграждения агенту – 360 × 15% = 54 руб., из них 43,2 руб. сумма вознаграждения, 10,8 руб. – НДС.

Сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет = 60 руб. – 40 руб. – 10,8 = 9,2 руб.

Начисление НДФЛ

Эти же цифры можно использовать для начисления НДФЛ. После выполнения расчетов налога НДС сумма налога НДФЛ равна:

Выручка от продажи – Закупка у поставщика – агентское вознаграждение × 13%.

300 – 200 – 43,2 × 13% = 7,38 руб.

Учет при работе на УСН

Расчет налога при такой системе проводится на момент поступления денег в кассу (кассовый метод). И здесь временем, когда был получен доход, считают поступление денег на счет принципала (он является продавцом). Суммой дохода считаются денежные средства, полученные от покупателя. У упрощенной системы существует налог 6 % на все денежные поступления или доходы минус расходы. Тогда считают 15 % налог от суммы доходов (из выручки от продаж вычитают расходы на вознаграждение агента, закупку товара у поставщика, НДС) и из оставшейся суммы начисляют налог 15%.

Ведение учета товаров

На самом маркетплейсе представлены инструменты для ведения учета товаров. Здесь нужно загрузить товары, информацию о них, изображения. Качественные фото при продаже на таких площадках являются необходимостью. По ним покупатель сможет определить, нужен ему товар или нет. Кроме изображения, делают описания. Загрузка сведений о товаре, фото, заполнение разделов о свойствах и описаний ложится на плечи продавца. Маркетплейсы предоставляют возможность смотреть отчеты по продажам и аналитику, которая покажет лидеров продаж и продукцию, которая продается плохо.

Но ведение учета товаров в личном кабинете удобно при небольшом количестве товарных позиций. Если номенклатура составляет сотни или тысячи наименований, тогда лучше использовать торговую программу 1С:Управление торговлей, 1С:Управление нашей фирмой 8 и настроить интеграцию. Торговые площадки позволяют загружать данные о товарных позициях с помощью табличных файлов автоматически. Продавцу не нужно будет все вводить вручную. В программе можно вести бухгалтерский учет, а товарные позиции из базы загружать в маркетплейс. Возможна более гибкая настройка интеграции 1С с площадками маркетплейс: загрузка заказов покупателей в программу 1С, выгрузка из 1С актуальных цен и остатков товаров на складах.

Требуется настройка, обновление программ 1С и подключение торгового оборудования? Выполним работы быстро и качественно. Закажите услуги 1С прямо сейчас +7(499)322-05-54.

Есть еще один вариант – разработка собственного программного обеспечения. Но ее могут себе позволить только средние и крупные компании, так как разработка ПО потребует привлеения отдельных высококвалифицированных специалистов (программистов). И такая работа стоит дорого. Можно обратиться в организацию, которая занимается разработкой программного обеспечения. Также есть готовые решения для маркетплейсов ввиду их популярности. Для торговли на таких площадках свои решения предлагает компания 1С: 1С:Управление торговлей, 1С:Управление нашей фирмой 8.

С самого начала ведения товарного учета лучше содержать в порядке базу данных. Для этого предприниматель или специалист, отвечающий за товарный учет, может разработать стандарт. Например, как должны быть отражены наименования товаров (с большой буквы, с маленькой, аббревиатуры и другие нюансы). Принятие таких стандартов позволит избежать двойных позиций номенклатуры и путаницы. Лучше, чтобы за ведение справочников отвечал один человек, и вся номенклатура создавалась в базе им лично. Принятие стандарта поможет и при смене такого человека. Если он уволится, а на его место придет другой, стандарт поможет сразу вводить номенклатуру в едином стиле.

Выводы

С точки зрения бухгалтерского учета, торговля через маркетплейсы мало чем отличается от обычной. Площадка и продавец заключают агентский договор. Это упрощает задачу продавцу, так как во многих случаях ему не требуется онлайн-касса. Площадка предоставляет возможность ведения товарного учета, и этого будет достаточно при небольшом ассортименте. Денежные средства от продаж могут поступать и на счет продавца от покупателей напрямую. Тогда онлайн-касса нужна.

Продавать товары через такие торговые площадки могут самозанятые, ИП или юридические лица. Исключение составляют ИП на патенте. А самозанятым доступна продажа товаров только собственного производства. ИП и юридические лица на УСН или общей системе могут торговать без ограничений. На общей системе налогообложения компании и предприниматели платят НДС и НДФЛ или налог на прибыль. На упрощенной системе налог 6 % с оборота или 15 % с дохода.