Сроки уплаты НДФЛ
Особое внимание следует обратить на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно пункту 6 статьи 226 и пункту 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, установлены специфические сроки уплаты НДФЛ:
- Налог, исчисленный и удержанный в период с 1 по 22 марта 2025 года, необходимо уплатить не позднее 28 марта 2025 года.
- Налог за период с 23 по 31 марта 2025 года должен быть уплачен не позднее 7 апреля 2025 года.
Контрольные соотношения показателей налоговых деклараций
Согласно приказу ФНС России от 29.02.2024 №ЕД-7-3/164@ (с изменениями от 02.10.2024 №ЕД-7-3/830@), утвержден единый перечень контрольных соотношений (КС) показателей налоговых деклараций и расчетов. Эти соотношения используются для своевременного отражения совокупной налоговой обязанности на Едином налоговом счете (ЕНС).
В частности, в системах учета, таких как 1С, контрольные соотношения по данному приказу поддерживаются для всех форм налоговой отчетности. Это позволяет налогоплательщикам более эффективно управлять своими обязательствами и минимизировать риск ошибок при заполнении отчетности.
Контрольные соотношения по единому перечню не отменяет действующие контрольные соотношения для каждой формы налоговой отчетности, которые утверждены отдельными приказами ФНС России или направлены в виде писем налогового ведомства для использования в работе.
Уведомление ИФНС об исчисленных суммах
Перед уплатой налогов и взносов важно уведомить ИФНС об исчисленных суммах, как указано в пункте 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ. Это необходимо в следующих случаях:
- Если налоги, авансовые платежи, сборы и другие обязательные платежи уплачиваются до подачи декларации, например, при уплате НДФЛ или страховых взносов за январь и февраль.
- Если в текущем периоде не требуется представлять декларацию, это касается авансовых платежей за I квартал по таким налогам, как транспортный и земельный налоги, налог на имущество организаций, а также налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (УСН).
Ключевые даты:
- Уведомления по налогам и взносам за I квартал и за март 2025 года необходимо представить не позднее 25 апреля 2025 года.
- Уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 01.03.2025 по 22.03.2025 следует представить не позднее 25 марта 2025 года.
- За период с 23.03.2025 по 31.03.2025 срок представления уведомления – не позднее 3 апреля 2025 года.
Рекомендации по упрощению процесса
Для упрощения процесса уплаты налогов и взносов, а также формирования уведомлений, рекомендуется использовать функционал «Единый помощник по ЕНС» в «1С:Бухгалтерии 8». Этот инструмент позволяет объединить уведомления с одинаковым сроком представления и платежи с одинаковым сроком уплаты в единые документы.
При использовании Единого помощника по ЕНС, уведомления формируются и заполняются автоматически, что значительно экономит время и снижает вероятность ошибок. Это особенно актуально в преддверии сроков представления уведомлений за I квартал и за март 2025 года, что поможет вам вовремя выполнить все обязательства перед налоговыми органами.
При подготовке уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов важно учитывать новые контрольные соотношения (КС), которые вступают в силу с 01.01.2025. Эти изменения касаются как прогрессивной налоговой шкалы для НДФЛ, так и новых кодов бюджетной классификации (КБК).
Для проверки соответствия данных уведомления установленным КС рекомендуется использовать решения «1С:Предприятие», которые обеспечивают автоматическую проверку показателей уведомлений. Это поможет избежать ошибок и несоответствий при отправке уведомлений в налоговые органы.
Также важно помнить, что уведомления должны быть подготовлены с учетом новых требований, указанных в приказе ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@, и следить за возможными изменениями в будущем. Если у вас есть вопросы по конкретным аспектам заполнения уведомлений или работе с программным обеспечением, не стесняйтесь спрашивать!
Налоговая отчетность по прибыли
С 2025 года вступает в силу новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, которая требует внесения изменений в процесс ее заполнения и представления. Важно, что эта форма утверждена приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, и она уже поддерживается в решениях «1С:Предприятие»
В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.169.18. декларация по налогу на прибыль автоматически заполняется на основе данных учетной системы, что упрощает процесс подготовки отчетности. Однако суммы авансовых платежей, начисленных за отчетный период и подлежащих уплате в следующем квартале, необходимо вносить вручную. Для всех автоматически заполняемых показателей предусмотрена возможность расшифровки, что помогает детально проверить правильность расчетов.
При формировании декларации по налогу на прибыль важно учитывать контрольные соотношения (КС) 3.1–3.8, которые помогут проверить правильность заполнения показателей. Эти соотношения утверждены приказом ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ (в ред. приказа от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@). В программах 1С указанные КС поддержаны.
Сроки уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за I квартал 2025 года
Плательщики налога на прибыль, включая организации, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, должны быть внимательны к срокам уплаты налогов.
- Авансовый платеж за январь: Срок уплаты – не позднее 28 января 2025 года.
-
Авансовый платеж за февраль: Срок уплаты – не позднее 28 февраля 2025 года.
- Авансовый платеж за март: Срок уплаты – не позднее 28 марта 2025 года.
- Итоговый авансовый платеж за I квартал: Срок уплаты – не позднее 28 апреля 2025 года.
Уведомления об авансовых платежах по налогу на прибыль за I квартал 2025 года не требуются, так как информация уже есть в декларации за 9 месяцев 2024 года.
В последнем месяце отчетного периода, а именно в марте 2025 года, суммы налога к доплате (к уменьшению), исчисленные в разрезе бюджетов, будут перенесены на единый налоговый счет (ЕНС) в рамках регламентной операции "Начисление налогов на единый налоговый счет".
В «1С:Бухгалтерии 8» расчет и начисление текущего налога на прибыль в Федеральный и региональный бюджеты выполняются автоматически с помощью ежемесячной регламентной операции Расчет налога на прибыль, входящей в обработку Закрытие месяца.
Обратите внимание, что дата проводок будет соответствовать сроку уплаты налога, который установлен на 28 апреля 2025 года.
Кроме того, для организаций, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи по расчетной прибыли, будут сформированы проводки для отражения сумм авансовых платежей на ЕНС, подлежащих уплате во II квартале 2025 года. Даты проводок также будут соответствовать срокам уплаты авансовых платежей: 28 апреля 2025 года, 28 мая 2025 года и 30 июня 2025 года (в соответствии с п.1 ст.287 и п.7 ст.6.1 Налогового кодекса РФ).
НДС и система контроля за перемещением товаров.
В соответствии с изменениями, вступившими в силу с 2025 года, компании на УСН, чьи доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, обязаны перейти на уплату НДС. Важно, что для этих организаций предусмотрены определённые изменения в налогообложении (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
В соответствии с изменениями, вступившими в силу с 2025 года, компании на УСН, чьи доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, обязаны перейти на уплату НДС. Важно, что для этих организаций предусмотрены определённые изменения в налогообложении (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Обязанности по НДС:
- Компании обязаны не только уплачивать НДС, но и вести книги покупок и продаж.
- Обязаны представлять декларации по НДС.
Ставки НДС:
В зависимости от суммы дохода организации на УСН, ставки НДС могут быть следующими:
- Пониженные ставки: 5% или 7% в зависимости от дохода.
- Общие ставки: 20% (основная ставка) или 10% (для отдельных товаров).
Программное обеспечение:
Для правильного ведения учета НДС в рамках УСН, начиная с версии 3.0.165 программы "1С:Бухгалтерия 8" поддерживается весь необходимый функционал, включая:
- Учет НДС.
- Формирование отчетности по НДС.
- Ведение книг покупок и продаж.
С первого квартала 2025 года необходимо использовать обновленную форму декларации по НДС, утвержденную приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. В "1С:Предприятие" поддержка новой формы и правил ее заполнения будет реализована в ближайших обновлениях программы.
Туристический налог в России: что нужно знать в 2025 году
С 2025 года в России вступает в силу новый туристический налог, который затронет как владельцев объектов размещения, так и туристов. Владельцы объектов размещения обязаны представлять декларацию по туристическому налогу в ИФНС по месту фактического нахождения объекта. Для I квартала 2025 года срок подачи декларации установлен до 25 апреля 2025 года.
Если в Вашем муниципальном образовании (включая города федерального значения или федеральную территорию «Сириус») есть несколько объектов размещения, которые подчиняются различным налоговым инспекциям, у Вас есть право выбрать одну ИФНС для представления декларации.
Для этого необходимо:
Подготовить уведомление о выборе инспекции. (п.6 ст.6.1, п.п.1, 2 ст.418.9 НК РФ, приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@).
Направить уведомление в выбранную ИФНС не позднее чем за 30 рабочих дней до срока представления декларации.
Декларация по туристическому налогу включает несколько частей, и её формат утвержден в приказе ФНС России от 05.11.2024 №ЕД-7-3/992@. Включает:
- Титульный лист — основной раздел для ввода данных о налогоплательщике.
- Раздел 1 — сведения о сумме налога, которую нужно уплатить в бюджет.
- Раздел 2 — данные об объектах налогообложения и расчет суммы налога.
Место подачи декларации:
Для крупнейших налогоплательщиков декларация подается в ИФНС по месту их учета. Если на территории муниципального образования или в отдельных регионах несколько объектов размещения с разными инспекциями, можно выбрать одну ИФНС для подачи декларации.
Порядок подачи:
Декларация может быть подана в электронной форме через систему, поддерживающую формат, установленный приказом ФНС. Уведомление о выборе инспекции также подается в электронном виде.
В Разделе 1 указывается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по всем объектам размещения в каждом муниципальном образовании.
Раздел 2 декларации нужно заполнять отдельно для каждого типа размещения, такого как гостиницы, санатории, хостелы, базы отдыха, кемпинги и другие. Также следует указывать каждую налоговую ставку, которая может изменяться в течение налогового периода. Для каждого объекта размещения и для каждой налоговой ставки необходимо указать:
Оплата туристического налога за I квартал 2025 года производится в рамках единого налогового платежа (ЕНП) в срок не позднее 28 апреля 2025 года. Предоставление уведомления по данному налогу не требуется.
В «1С:Бухгалтерии 8» расчет и начисление туристического налога за I квартал 2025 года выполняются автоматически с помощью регламентной операции «Расчет туристического налога» в марте 2025 года. Детальный расчет налога иллюстрируется справкой-расчетом. Данная справка-расчет используется при расшифровке автозаполняемых показателей декларации.
УСН (Упрощенная система налогообложения)
Если Вы применяете УСН, не забудьте до 28 апреля 2025 года уплатить авансовый платеж по налогу за I квартал 2025 года. Также необходимо отправить в ИФНС уведомление о расчете суммы налога не позднее 25 апреля 2025 года. С 2025 года для упрощенцев вводятся несколько изменений, в том числе:
- Увеличены лимиты: В 2025 году Ваши доходы не должны превышать 450 миллионов рублей. Средняя численность работников — не более 130 человек, а остаточная стоимость основных средств — 200 миллионов рублей.
- Отмена повышенных ставок: Ставки налога теперь базовые: 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Льготные ставки могут устанавливаться на уровне регионов, но повышенные ставки 8% и 20% отменены.
- Смена места нахождения: Если в течение года Вы измените место жительства или нахождения, налог (и авансы) нужно рассчитывать по ставке, установленной в новом регионе. Если новая ставка ниже прежней, в течение трех налоговых периодов нужно применять ставку, которая действовала раньше.
- Учет расходов: При использовании УСН с объектом «доходы минус расходы» индивидуальный предприниматель может учитывать в расходах начисленные страховые взносы за себя, а не только фактически оплаченные. Фиксированный взнос за 2025 год можно учесть в любом отчетном периоде 2025 года, а страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей можно учесть в 2025 или 2026 году по выбору предпринимателя.
Программное обеспечение:
В "1С:Бухгалтерии 8" авансовый платеж по УСН за первый квартал 2025 года рассчитывается автоматически с помощью регламентированной операции "Расчет налога УСН" за март 2025 года. Сумма налога, рассчитанная для УСН, отражается на Едином налоговом счете (ЕНС) при выполнении операции "Начисление налогов на единый налоговый счет" от 31 марта 2025 года. При этом, датой этой операции будет указано 28 апреля 2025 года, что соответствует сроку уплаты авансового платежа.
Имущественные налоги
После завершения I квартала 2025 года организации обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить авансовые платежи по следующим налогам:
- Налог на имущество и транспортный налог, если они не отменены законами Вашего региона. (п.п.1, 6 ст.362, п.п.1, 2 ст.383 НК РФ);
- Земельный налог, если он не отменен местными законами или законами федеральных городов. законодательным актом федеральной территории «Сириус» (п.п.2, 9 ст.396 НК РФ).
Срок уплаты авансовых платежей за I квартал 2025 года по всем имущественным налогам - не позднее 28 апреля 2025 года. Также до 25 апреля необходимо отправить уведомления об исчисленных суммах налогов на имущество, транспортный и земельный налог.
Программное обеспечение:
В программе «1С:Бухгалтерия 8» расчет и начисление имущественных налогов (авансовых платежей) выполняются автоматически в последний месяц квартала с помощью регламентных операций: «Расчет налога на имущество», «Расчет транспортного налога» и «Расчет земельного налога». Для каждого налога создается справка-расчет.
При выполнении операции «Начисление налогов на единый налоговый счет» от 31 марта 2025 года формируются проводки для переноса задолженности по имущественным налогам, рассчитанным по итогам I квартала. Дата проводок соответствует сроку уплаты авансовых платежей - 28 апреля 2025 года.
Что нужно знать об отчете по страховым взносам за I квартал 2025 года: сроки, новые правила и инструкция по заполнению
Важным моментом для организаций и индивидуальных предпринимателей в апреле 2025 года станет сдача расчета по страховым взносам за I квартал. Не позднее 25 апреля 2025 года необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией по начисленным и уплаченным взносам, а также представить персонифицированные сведения за март.
Обновления в расчетах по страховым взносам (РСВ) и персонифицированных сведениях
Новый порядок и формы расчета:
Формы расчета по страховым взносам (РСВ) и сведения о физических лицах, а также формат их представления в электронной форме были утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@.Обновленная редакция:
С 1 января 2025 года вступает в силу обновленная редакция РСВ, утвержденная приказом ФНС России от 13.09.2024 №ЕД-7-11/739@. Эта редакция будет применяться с отчетности за 1 квартал 2025 года.
Автоматическое заполнение в 1С:
В решениях «1С:Предприятие 8» большинство показателей РСВ заполняется автоматически, основываясь на данных учетной системы.
Проверка правильности заполнения:
Для проверки корректности заполнения расчета по страховым взносам рекомендуется использовать контрольные соотношения (КС), которые были направлены ФНС России в письме от 12.02.2025 №БС-4-11/1275@. Эти соотношения будут поддерживаться в новых версиях «1С», которые выйдут к началу отчетной кампании.
Форма ЕФС-1
Обязательная отчетность, которую организации и индивидуальные предприниматели должны представить в территориальные органы Социального фонда России (СФР) для персонифицированного учета работников. Важные моменты для отчета за I квартал 2025 года:
- Подраздел 1.1, подраздел 1 Раздела 1: Необходимо заполнить, если в марте 2025 года были кадровые мероприятия, в связи с которыми возникает обязанность по представлению отчетности.
- Подраздел 3 Раздела 1: Отчет о застрахованных лицах, за которых были перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
- Раздел 2: Информация о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
- Для государственных и муниципальных учреждений: Включается подраздел 1.3 Раздела 1, где указывается информация о заработной плате работников государственных учреждений.
Документы, подтверждающие форму и порядок ее заполнения:
- Приказ СФР от 17.11.2023 №2281 утверждает единую форму ЕФС-1 и порядок ее заполнения.
- Приказ СФР от 23.11.2023 №2315 устанавливает формат электронного представления этой формы.
Также стоит отметить, что в учетных решениях «1С:Предприятие 8» предусмотрена автоматизация этого процесса, что упрощает составление и подачу отчетности.
Расчет 6- НДФЛ
Каждый налоговый агент обязан представлять расчет 6-НДФЛ в ИФНС, в котором отражаются исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц за 1 квартал 2025 года.
Форма 6-НДФЛ, электронный формат и порядок расчета утверждены приказом ФНС России от 19.09.2023 №ЕД-7-11/649@, с изменениями от 09.01.2024 №ЕД-7-11/1@.
Кто обязан представлять 6-НДФЛ?
Обязанность по представлению расчета 6-НДФЛ ложится на налоговых агентов, то есть на организации и индивидуальных предпринимателей, которые выплачивают доходы физическим лицам.
Автоматическое заполнение формы 6-НДФЛ
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» внедрены возможности для автоматического заполнения формы 6-НДФЛ, что значительно упрощает процесс отчетности. Учитываются актуальные ставки НДФЛ, которые действуют с 2025 года.
Контрольные соотношения для проверки расчета
Для обеспечения точности расчетов по форме 6-НДФЛ рекомендуется использовать контрольные соотношения, предоставленные ФНС России в письме от 20.12.2023 №БС-4-11/15922@, а также учесть изменения, внесенные письмами от 28.02.2024 №БС-4-11/2234@ и от 05.04.2024 №БС-4-11/4009@. Все указанные контрольные соотношения поддержаны в решениях 1С, что позволяет пользователям уверенно выполнять свои обязательства по отчетности.
Программное обеспечение:
- При расчете зарплаты в «1С:Бухгалтерии 8» НДФЛ, удержанный с доходов сотрудников, учитывается на ЕНС при проведении документов о фактической выплате зарплаты или дивидендов, таких как списание с расчетного счета или выдача наличных. Это позволяет корректно отразить налоговые обязательства и упрощает учет.
- В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3) учет НДФЛ на Едином налоговом счете (ЕНС) происходит при проведении документа "Сведения об удержанном НДФЛ".
- Перенос задолженности по НДФЛ на ЕНС отражается в учете не в момент выплаты дохода, а в день, когда наступает срок уплаты налога (28-е или 5-е число, в зависимости от периода, когда был удержан НДФЛ).
Требуется помощь в ведение бухгалтерского учета? Просто позвоните нам +7(499)322-05-54 или оставьте заявку на нашем сайте: https://l-it.pro/1cbo/bukhgalterskoe-obsluzhivanie/
Подпишитесь на наше сообщество в Вконтакте, чтобы всегда быть в курсе всех изменений в бухучете и законодательстве: https://vk.com/1c_lit_buh
