Какие есть штрафы за нарушение сроков подачи налоговых отчетов

Государственные органы финансового мониторинга осуществляют строгий контроль в плане предоставления налоговых отчетов. Если не сдать их в указанные законом сроки, последуют штрафы. Наказание накладывается на само предприятие, его директора и главного бухгалтера. Рассмотрим в статье разновидности штрафов за разные виды налоговой отчетности.

Основания для штрафных санкций

Государственный контроль в сфере налоговой отчетности осуществляют разные государственные органы и службы: Федеральная Налоговая Служба (ФНС), Социальный Фонд России (СФР), Госсанэпиднадзор, Росстат и другие. Владельцы и уполномоченные сотрудники бизнес-структур обязаны своевременно предоставлять отчетность по налогам в виде:

·       отчетов;

·       сведений;

·       статистики;

·       расчетов;

·       балансов;

·       деклараций.

Сроки сдачи отчетной информации и структура ее оформления определяется в соответствии с российским законодательством – по Налоговому кодексу (НК) РФ.

Должностные лица указанных государственных органов осуществляют контроль:

·       правильного оформления отчетов;

·       своевременной подачи требуемых сведений.

Штрафные санкции за просрочку или неверное оформление отчета накладываются по законам РФ. Такие формы наказаний предназначены для ИП и организаций, а также для сотрудников указанных организаций по статьям КоАП РФ.

Стоит отметить, что ИП не могут быть наказаны больше одного раза, поэтому к ним не применяются административные штрафные санкции.

Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, существуют следующие послабления для наказаний за несвоевременную подачу финансовой отчетности в уполномоченные государственные службы, снижающие размеры штрафов:

·       если отчетность была сформирована под принуждением;

·       просрочка произошла из-за сложных личностных обстоятельств;

·       уполномоченные сотрудники по предоставлению отчетов подтвердили свое сложное материальное положение.

Данные обстоятельства должны быть подтверждены осуществляющим налоговый контроль государственным органом или судом.

Далее изучим, какие наказания могут быть применены к налогоплательщикам, опаздывающим со сдачей налоговых отчетов.

Налоговые декларации

Налоговыми декларациями называются официальные документы, содержащие отчеты физических лиц о полученных доходах за определенный период времени. Такие виды отчетов отправляются в инспекцию, где зарегистрированы декларанты. Подавать их можно сразу после выплаты налогов, вместе с ней или до оплаты.

В ИФНС необходимо подавать следующие документы по налогам:

• на добавленную стоимость (НДС) — сдавать каждый квартал;
• акцизы — каждый месяц;
• на прибыль — каждый квартал или месяц;
• водный налог — каждый квартал;
• на имущество — каждый квартал;
• торговый сбор — каждый квартал;
• РСВ — каждый квартал;
• на игорный бизнес — каждый месяц;
• УСН — каждый год;
• ЕСХН — каждый год.

Штрафные санкции за несвоевременно поданную декларацию накладываются по ст. 119 Налогового кодекса РФ. Персональные штрафы на уполномоченных сотрудников регулируются по ст. 15.5 КоАП России.

Также все налогоплательщики получат отдельные штрафы, если нарушат сроки подачи расчетов или декларируемых отчетов в ИФНС:

Налоговые расчеты

К этой разновидности финансовых отчетов относятся:

• отчетность по налогу на прибыль, подаваемая каждый квартал или месяц;
• доходные отчеты в плане осуществления выплат зарубежной организации;
• доходные и налоговые справки (как дополнение к 6-НДФЛ).

6-НДФЛ

Теперь рассмотрим наказания за позднюю передачу финансовой отчетности по форме 6-НДФЛ, более известной как расчеты по подоходному налогу. Сведения по нему находятся на особом контроле у ИФНС, отчего наказания за нарушение временных ограничений сдачи указанных отчетов более строгие.

Раздел 2 ЕФС-1 по взносам «от несчастных случаях за травмы»

Получает отчеты СФР. Наказания за просрочку сроков подачи назначается по п. 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ.

За просрочку может быть назначена пеня по общеналоговым правилам.

Отчеты по должностным лицам (по ЕФС-1 и персональные данные)

Отчеты по подразделу 1.1 о трудовой или другой деятельности, подразделу 1.2 о страховом стаже, подразделу 3 о дополнительных взносах передаются в СФР. Персональные сведения о физических лицах передаются в ИФНС. Наказания за неверную подачу отчетности в СФР прямо связаны с количеством сотрудников, по которым подаются отчеты.

Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает следующие наказания за правонарушения по передаче персонифицированных данных в ИФНС:

Отдельно назначаются наказания за непредоставление персонифицированных данных или подраздела 1.2 ЕФС-1 о трудовом стаже в указанные законом временные сроки должностными лицами при:

• уходе на пенсию;
• подаче заявления;
• официальном увольнении с места трудоустройства.

В таких ситуациях на работодателя (организацию) будет наложен штраф в размере 30-50 тысяч руб., а на индивидуальных предпринимателей или сотрудников организаций – от 1 000 до 5 000 руб.

Декларация по оплате за выбросы в окружающую среду

Предоставлять рассматриваемый вид налоговых отчетов необходимо в Росприроднадзор каждый квартал. По Административному кодексу, за просрочку закрепленных законом сроков подачи полагаются следующие наказания:

Так выглядит титульник указанной выше декларации.

Финансовые отчеты

Такие отчеты должны подавать организации ежегодно. Начиная с 2021 года, необходимо сдавать отчетность исключительно в электронном виде. По Налоговому кодексу назначены следующие виды штрафов:

Юридические лица, несвоевременно подающие отчеты в ГИР БО, будут обязаны уплатить штрафы в размере 3 000-5 000 руб.

Стоит отметить, что блокировка расчетного счета по несвоевременно поданному финансовому отчету невозможна.

ЕУД или «нулевка»

Если налогоплательщик в лице ИП или организации не занимался хоздеятельностью в отчетный временной период, то необходимо подавать нулевые расчеты.

Или можно подать ЕУД – единую упрощенную декларацию, что избавит от необходимости сдавать нулевые отчеты по отдельным налогам.

Для формирования ЕУД в отчетном периоде времени не должно быть:

·       объектов или баз налогообложения;

·       перемещений денежных средств на расчетном счете.

Сформировать ЕУД могут только предприятия или ИП на специальных режимах – ЕСХН или УСН.

За подачу «нулевок» не вовремя назначат:

• штрафную санкцию для предприятий или ИП — по тысяче рублей за любой отдельный документ;
• штрафную санкцию для сотрудников — 300-500 руб.

Как отменить санкцию за позднюю передачу отчета

В том случае когда налогоплательщик не согласен со штрафной санкцией, есть пара способов оспаривания решения государственных служб:

• подача заявления с просьбой пересмотреть решение в тот самый орган или службу со своими комментариями, почему нужно его отменить;
• подача судебного иска, чтобы признать требования органа не соответствующими закону.

Государственный орган налогового контроля должен осуществить рассмотрение поданного заявления по законным срокам и вынести решение об отмене штрафа или оставить его в силе.

Для избежания штрафов необходимо сдавать отчетность в соответствии с установленными законодательством сроками. Наши специалисты, компании Л-ИТ, готовы помочь в подготовке и сдачи отчетности в срок. Позвоните нам прямо сейчас 8(499)322-05-54 или оставьте заявку. Мы свяжемся с вами в течение 30 минут и согласуем перечень работ.