С использованием упрощенной схемы в формировании налогов для ИП появляется больше возможностей для развития бизнеса. Потребность в этом особенно ярко выражена для предприятий, которые только начинают свою работу. В результате удается заменить налог на прибыль, исключить необходимость уплаты НДФЛ и НДС.
Такая возможность есть у индивидуальных предпринимателей, которые соответствуют установленным законодательством требованиям. Их годовой доход не превышает 286,5 млн рублей, максимально допустимое количество нанятых сотрудников – 130. Но и в том случае, если бизнес «перерос» установленные государством ограничения, у него есть запас по времени для комфортной адаптации с постепенным повышением ставок.
Правила начисления налогов по УСН
Статьями 346.21 и 346.51 действующего НК РФ закреплена возможность для ИП, которые в своей работе используют схему налогообложения УСН или выбрали для себя патентную систему, получать право на снижение нагрузки. Эта возможность действует в отношении позиций, связанных со страховыми взносами как для сотрудников, так и для владельца предприятия. С использованием в работе ПО 1С есть возможность предельно упростить этот процесс.
Действующее законодательство предусматривает для ИП необходимость внесения страховых взносов за себя путем перечисления ЕНП. Разделяют фиксированный сбор, который необходимо вносить ежегодно до 01.01. Его размер составляет 49,5 тыс. рублей. Вторая часть взноса должна быть внесена до 01.07. В нее включены дополнительные статьи по страхованию, если доход превышает показатель 300 тыс. рублей. Если указанное ограничение не соблюдается, начисляется 1 % дополнительного взноса. При этом, по действующим в 2024 году нормам, сумма в итоге не должна превысить 277,571 тыс. рублей.
Отдельная статья выплат по страхованию действует в отношении каждого из сотрудников предприятия. Ежемесячно до 28 числа проводится перечисление единого налогового платежа. В большинстве случаев в расчетах для предприятия действует единый тариф. Также до 15 числа отдельной статьей производится внесение взносов по страхованию травматизма. Возможна ситуация, когда указанные даты приходятся на выходные дни. В этом случае конечным сроком считается ближайший рабочий день после указанного в законе.
В ситуации, когда расчет не представлен в налоговую службу, отправляется соответствующее уведомление о внесенной сумме. Эта возможность закреплена в положениях статьи 58 НК. Также нет необходимости отправлять дополнительное уведомление при перечислении фиксированных для ИП сумм взносов. Это связано с тем, что они закреплены в действующих законодательных нормах.
Как снизить налог на страхование
Работающий с упрощенной системой налогообложения предприниматель, в отчетности которого есть объект «Доходы», имеет право на снижение нагрузки на страхование. Оно распространяется на следующие позиции:
· платежи по договорам, заключаемым на основании добровольного страхования, которое защищает сотрудников на случай временной потери трудоспособности;
· фактические выплаты, которые поступают в бюджет как процент с заработной платы работников;
· расходы работодателя на оплату больничных;
· торговые сборы;
· платежи по договорам страхования, заключенным в отношении самого предпринимателя.
Данное положение действует в отношении ИП любой категории, которая подпадает под возможность работы по упрощенной схеме. При наличии наемных сотрудников действует ограничение на снижение авансового платежа на уровне 50 %. Если работников нет, данное требование не действует. Аналогичные требования касаются предприятий, которые работают на основании патента. Единственное отличие: они в любом случае не освобождаются от торгового сбора.
Взносы на собственное страхование предпринимателя
В 2023 году принят закон, допускающий учет страховых выплат, оформленных в отношении самого предпринимателя, с целью снижения налоговой нагрузки. При этом сам факт их уплаты никак не влияет на результат. Для этого необходимо оформить соответствующее заявление, в котором будет предоставлена информация по выплатам, позволяющая засчитать их. На внесение средств отводится конкретный отчетный период, размер фиксирован. При этом важно принимать во внимание, что даже если крайний срок по оплате установлен на 05.01.2024 года, учитываться перечисленные средства будут при выполнении расчетов за 2023 год.
Если доходность ИП превышает отметку 300 тыс. рублей, предприятие имеет право на уменьшение ставки для периода, в котором они должны быть по закону выплачены. Налоговое законодательство предусматривает для бизнеса, работающего на основании патента или упрощенной схемы, возможность внесения выплат по данной статье в 2023 или 2024 году (выбор оставлен на усмотрение руководства предприятия). Необходимо учитывать, что срок действия в зависимости от особенностей выбранного направления в работе может составлять от 1 до 12 месяцев.
При выполнении расчетов важно учитывать, что повторный учет по одним и тем же выплатам не допускается. Но в то же время, если внесенные взносы не были по каким-либо причинам учтены в прошлом году, их можно внести в отчетность текущего периода. Такая же политика в отношении начислений будет действовать и в 2024/2025 году. Эта возможность закреплена законодательно в соответствующем письме ФНС.
С использованием в работе программного обеспечения 1С в рамках системы «Бухгалтерия 8» для удобства выполнения расчетов предусмотрена поддержка патчей. Они представляют собой файлы, позволяющие при необходимости вносить изменения, необходимые для дальнейшей корректной работы. Они могут устанавливаться в ручном или автоматическом режиме, в зависимости от ситуации. При таком подходе у специалистов бухгалтерии появляется возможность оперативно реагировать на внесенные в законодательство изменения, полноценно используя при этом возможности профильного ПО.
Взносы на страхование из выплат сотрудникам
Текущие изменения в законодательстве не отразились на правилах снижения налоговой нагрузки, действующих в отношении взносов, начисленных с выплат сотрудникам. Сумма авансового платежа за счет таких отчислений снижается в соответствии с фактически выплаченными показателями за отчетный период.
Все сведения о выполненных взносах, налогах, выплаченных в соответствии с другими положениями профильного законодательства, удобно контролировать с помощью личного кабинета. Актуальная информация всегда доступна налогоплательщику, который при необходимости сможет оперативно выполнить необходимые действия для приведения состояния отчислений в установленную законом норму.
«Бухгалтерия 8» в составе системы 1С позволяет реализовать программу учета расходов, предусмотренных для работы в специальных режимах ЕНП. Все сведения, которые относятся к категории налогового обложения страховых взносов для каждого оформленного в штат сотрудника, в обязательном порядке отражаются в соответствующих разделах документации. Их формирование автоматизировано.
За основу принимаются данные личного кабинета. Для получения такой отчетности достаточно воспользоваться сервисом «Отчетность» или активировать тариф «Промо ЕНС». Обязательна настройка интеграции выбранных приложений с личным кабинетом, чтобы открыть доступ к имеющимся в базе данным. Если это требование не выполняется, все операции пользователь сможет провести в ручном режиме. Результат действий будет аналогичным.
Как грамотно отразить в отчетах расходы со сниженной налоговой нагрузкой
Одним из ключевых аспектов в работе ИП становится грамотное оформление документации, которая подается в качестве отчета в контролирующие налоговые органы. С 2023 года действует норма, согласно которой для всех предприятий, использующих в своей работе упрощенную схему, есть четко прописанные требования по заполнению декларации. В отношении нее подписан отдельный приказ, регламентирующий форму, правила подачи.
Отражение сниженных страховых взносов находится в таких отчетах в разделе 2.1.1 (строки 140-143). Отдельные правила действуют в отношении предпринимателей, работающих без привлечения дополнительного персонала, и ИП со штатом сотрудников. В первом случае важно учитывать отсутствие возможности использования 50-процентного ограничения на авансовый платеж. Во втором выплаты насчитываются с его учетом.
В случае работы по патентной схеме есть возможность при подсчете авансового платежа включить взносы, которые были перечислены в налоговую как до получения разрешения, так и после него. Обязательным требованием в данном случае становится выполнение расчетов по данной статье в году, в котором патент является действительным. Законодательно не регламентированы сроки отправки уведомлений, но взносы должны быть внесены до этого момента.
