Формирование книги доходов и расходов в 1С Бухгалтерия 8 ред 3

Прежде чем мы перейдем к формированию книги учета доходов и расходов по УСН в программе 1С, мы вернемся к нашей теории, которую мы рассматривали в первом уроке. Вспомним несколько пунктов.

Доходы и расходы на УСН

Доходы, признаваемые на УСН: 

• Выручка от реализации товаров (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ);

• Если маркетплейс удерживает с причитающихся вам сумм своё вознаграждение, то доход следует отражать в полном размере, то есть с учётом удержанного вознаграждения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ);

Расходы, признаваемые на УСН:

• Себестоимость проданных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

• Расходы на приобретение и реализацию проданных товаров. В частности, затраты на хранение и доставку (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

• Сумму входного НДС по реализованным товарам (подп. 8 п 1 ст. 346.16 НК РФ);

• Вознаграждение маркетплейса (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

• Расходы на продвижение товаров (ст. 3 Закона о рекламе, подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо УФНС по г. Москве от 18.01.2007 № 18-11/3/04158@);

1.    Что у нас является доходами?

Доходы, признаваемые на ОСН, это выручка от реализации товаров, то есть которая зачисляется на расчетный счет. И второй пункт, если маркетплейс удерживает свое вознаграждение, то это тоже доход. Пока остановимся на этих двух пунктах, проверим их в программе.

Перейдем в нашу программу 1С, перейдем на вкладку отчеты.

Здесь выберем пункт «Книга доходов и расходов УСН».

Выбираем необходимый нам квартал.

Нажимаем «Сформировать».

Сейчас смотрим только на доходную часть. Что у нас сюда входит?

Комиссионное вознаграждение 100 рублей и 7 900 это та выручка, которая вам поступила на расчетный счет.

То есть, возвращаясь к началу, мы видим, что все условия соблюдены и то, что у нас должно было являться доходами оно доходами и является.

Вознаграждение мы отражали в отчете о розничных продажах и поэтому мы делали вознаграждение поступлением услуг.

Его вычитали из отчета комиссионера корректировкой долга. И вот оно составляет 100 рублей. Также проверяем сумму, которая нам поступила по банковской выписке. И здесь мы видим 7900. Соответственно, все суммы абсолютно правомерно попали в нашу книгу учета доходов и расходов.

2. Что у нас признается расходами?

‒       Себестоимость проданных товаров.

‒       Расходы на приобретение данных товаров.

Если они были приобретены с НДС, то соответственно НДС тоже у нас входит в расходную часть.

‒       Вознаграждение маркетплейса и расходы на продвижение товаров, ну либо какие-то другие услуги, которые нам маркетплейс соответственно оказывал.

Посмотрим, что же у нас сюда попадает. Попадает комиссионное вознаграждение, про которое мы говорили и попадает себестоимость тех товаров, которые оплачены.

Обратите внимание, что всего мы оплатили товаров на 36 тысяч. Мы это можем посмотреть в нашей банковской выписке.

Но в расходы у нас попадают только те товары, которые проданы. Потому что при УСН у нас должны выполняться три условия:

• Товары оприходованы

• Товары реализованы

• Товары оплачены

Поэтому сюда попадает только то, что было действительно продано.

Ну и так как у нас был один возврат, то конечно же данный возврат у нас отражен со знаком минус в строке расходы.

Соответственно, мы видим, что действительно расходы тоже сюда попали абсолютно правомерно.

Внимание! Что касается оплаты товара поставщику. Можно сначала сделать предоплату и потом уже проводить реализации. В этом случае в расходы себестоимость попадает по отчету.

Если же сначала реализуем данные товары, а потом оплатили как в нашем примере, то тогда в расходы они будут садиться по банковской выписке, т.е. всегда по последней операции, которая происходит именно в части расхода. То есть, если вы сначала оплатили, потом оприходовали, потом реализовали, то последней будет реализация. Если вы, наоборот, сначала оприходовали, реализовали, а потом оплатили, то последней будет оплата. Именно по последнему пункту и происходит это зачисление.

И еще один момент, на который стоит обратить внимание это на сальдовую ведомость по 60 счету.

Откроем её. Отчёты -> Оборотно-сальдовая ведомость по счёту.

Выбираем счет 60.

Рекомендовано в настройках включать все флажки и только после этого ее формировать.

Для этого нажимаем кнопку Показать настройки.

Поставим флажки в настройках.

               В таком случае вы увидите нет ли каких-нибудь задвоений. Например, ООО Поставщик мог иметь два договора. Один договор называется без договора, а второй номер один.

Оплата например легла на договор, который называется «Без договора», а оприходование вы провели по «Договор №1». В этом случае программа естественно не поймет, что оплата произошла именно за эти товары, даже если сумма будет абсолютно идентичная, по договорам она разнесет это иначе.

               И то же самое следует смотреть, чтобы именно вот сам документ, которым вы оприходовали данный товар, именно он и был оплачен. То есть вот здесь не должно быть никакого конечного сальдо, если у вас нет задолженности. Если, конечно же, у вас что-то проходит по разным договорам, то это будет ошибкой.

Пример! Если добавить ещё 1 договор и по нему провести оплату, получим незакрытое сальдо.

У нас 62 000 в остатке по счету 60.01 и 62 000 тысячи в остатке по счету 60.02.

Но на самом деле это оплата за данный товар, но оно не зачитывается, потому что указан один договор, и другой договор.