Разберем налоговый учет доходов и расходов при УСН.
1. Формирование книги доходов и расходов
Для этого сформируем с вами книгу учета доходов и расходов,
1.1 Перейдем в раздел Отчеты, выберем пункт Книга доходов и расходов УСН.
1.2 Проверяем период, за который мы формируем и проверяем организацию, по которой мы формируем данную книгу и нажимаем кнопку Сформировать.
2. Исправление ошибок в книге доходов и расходов
Забегая вперед, скажу, что в книге есть ошибки и мы сейчас их с вами будем исправлять.
Например, если мы говорим про расходное участие. Здесь у нас в расходной части попадает только взаимозачет между Яндекс маркетом дебитором и Яндекс маркетом кредитором. То есть это та комиссия, которая была удержана. Но при этом у нас сюда не попадает себестоимость проданных товаров. Не попадает она сюда, потому что мы не проводили оплату поставщику.
2.1 Зайдем в раздел Банк и касса -> Банковские выписки. Нажмем на кнопку Списание.
Выберем нашего поставщика. У нас на расчетном счету есть 8 000 р. Мы все 8 000 р. ему и заплатим.
Обязательно необходимо проверять договор, чтобы не получилось, что оплата пришла по одному договору, а товары поступали по другому договору.
Переформируем Книгу учёту доходов и расходов, и мы увидим, что в расходную часть у нас попали с вами себестоимость проданных товаров. То есть, хоть мы и заплатили 8 000 р., но продали мы с вами товаров только на 4 000 р., если смотреть по себестоимости. И поэтому мы здесь видим только 4 000 р.
2.2 Что касается доходов, у нас было с вами 2 сделки, одна на 4 000 р. и другая на 4 000 р., но, как вы видите, одна и та же сделка попала в книгу дважды, потому что она попала и по оплате на расчетный счет, который мы вот здесь сделали в размере 4 000 р.
Потом мы эти 4000 рублей переносили с вами корректировкой долга на физическое лицо. Соответственно в корректировке долга тоже появилась вот эта строка.
Эта ошибка показывает нам, что не нужно оставлять на конец квартала или на конец месяца проверку всех доходов и расходов, которые у вас попадают в книгу. Если бы мы с вами в каждом документе просмотрели проводку, то мы бы изначально знали, где отобразился доход. Во всех документах мы это проверяли, кроме корректировки долга, то есть соответственно в корректировке долга мы не проверили. Один документ не посмотрели и соответственно получилась вот такая ситуация.
2.2.1 Исправим ошибку.
· Перейдём в банковскую выписку № 3 от 12.03.2024 и создадим новый договор с покупателем.
Вид договора укажем «С покупателем», а не Доставка и оплата, для того чтобы платежи легли на 62 счет.
Наименование оставим 2 от 12.03.2024.
Проведем данный документ, и он как раз-таки сформирует нам запись в книгу, что и должно быть, как только денежные средства поступили, они соответственно должны быть отражены доходом.
· Так же необходимо перезаполнить корректировку долга.
Переходим в раздел Покупки -> Корректировка долга и распроводим документ 0000-000003 от 12.03.2024 на сумму 4 000 р., потому что документ корректировка долга можно менять только если документ не проведенный.
Здесь мы видим виды операций и вместо Прочих корректировок выберем Перенос задолженности.
- В графе Дебитор укажем Розничный покупатель
- В графе Кредитор укажем Яндекс маркет
- В грфе Перевести указываем Задолженность покупателя.
Нажимаем кнопку Заполнить.
Выбираем договор 2 на который мы получили оплату и соответственно здесь оставляем счет 62.01 это то куда ляжет оплата и выставляем 62.02 это где сейчас находятся данные денежные средства.
Проводим операцию.
В корректировке долга у нас пропадает вкладка по книге учета доходов и расходов.
2.3 Переформируем Книгу доходов и расходов и видим что у нас у нас отразился правильный доход.
Поэтому если вы в каждом документе будете проверять проводки, которые у вас есть и будете проверять попала сумма в книгу или не попала то соответственно вам потом не придется искать ошибки по итогу месяца или квартала.