Работа с маркетплейсами в 1С Бухгалтерия 8 (для УСН). Ответы на часто задаваемые вопросы

В этой статье разберём вопросы, они тем или иным образом связаны с нарушениями или ошибками. Дадим не рекомендации, основанные на законодательстве, а советы о том, как выходить из этих ситуаций, так как никакой налоговой практики или разъяснений на эти вопросы у нас нет.

Часто задаваемые вопросы

‒      Маркетплейс предоставил отчёт, в котором указаны реализованные товары в большем количестве, чем мы им передали на реализацию.

‒      Мы хотим вести только суммовой учёт без указания номенклатуры.

‒      Мы получили Универсальный передаточный документ на комиссионное вознаграждение с отрицательной суммой.

‒      Мы не знали, что нужно подать отчёт в Федеральную таможенную службу и ни разку не подавали его.

Рассмотрим подробно эти вопросы.

1.    Маркетплейс предоставил отчёт, в котором указаны реализованные товары в большем количестве, чем мы им передали на реализацию.

               Представим, как такая ситуация могла произойти в жизни, не со стороны поставщика, а со стороны конечного потребителя.

Покупатель заказал гигиеническую помаду на Wildberries, и пришел её забирать, забирает что-то в упаковке, будучи уверен, что это его товар. Приходит домой, распечатываю этот товар, а там лежит дезодорант.

У маркетплейса происходит пересорт (по номенклатуре и по суммам), по отчету у них прошла продажа гигиенической помады, и это они отразили в отчёте, который передали вам, а по факту они отгрузили дезодорант.

Соответственно если вы когда-то им передавали эти помады на комиссию, то есть для дальнейшей продажи, а они вместо помад продавали ваши дезодоранты, а потом они, к примеру, помады, которые были не реализованы, вернут вам, то у вас, соответственно, будут вопросы - как так получилось, что вам и помады вернули, и в отчетах их отразили? То есть, получается, что где-то излишек. Но если где-то есть излишек, значит, есть где-то недостача.

Вот тут рекомендуется делать более обобщенную номенклатуру в базе 1С.

Что имеется ввиду.

В 1С у вас те же самые гигиенические помады заведены с персиковым вкусом, с клубничным, с виноградным и какие-то другие. Вы передаете их на комиссию.

Если вы в базе заведете просто номенклатуру, которая называется гигиеническая помада, особенно если (это важный момент) что они все одинаковые по цене, то в этом случае по факту без разницы какой конкретно вкус был продан.

И в этом случае вот эти пересортицы будут не так заметны. И вы навряд ли столкнетесь с такой ситуацией, когда вы собираетесь проводить отчет комиссионера в программе, а вам программа его не проводит, выводя ошибку о том, что такого товара вы просто не передавали соответственно маркетплейсу.

               Второй момент, на который стоит обратить внимание, это то, что когда мы передаем маркетплейсу какие-либо товары, мы должны убедиться, что именно эти товары они у нас приняли. Потому что часто бывает ситуация, когда мы дали курьеру какой-то товар, дали накладную на этот товар на 10 штук. В итоге одна штука оказалась бракованной, или имела нетоварный вид и это сразу определилось при приемке. У вас уже по акту приема таких товаров 9, а не 10. Но вы у себя в учете не исправили этот момент.

Либо еще бывает ситуация, когда курьер ехал на склад в Wildberries для того, чтобы отдать товары, так как им наша накладная не нужна, он ее, соответственно, не брал. У него в машине был какой-то товар аналогичный и плюс вы ему дали какой-то товар со склада, который необходимо передать на Wildberries, он взял все, что у него было в машине и передал на комиссию.

Вы считаете, что он повез 10 штук товара, а он их отвез, например, 15. То есть, это те моменты, которые мы можем отрегулировать.

               К сожалению, в законодательстве нет, и я думаю, что и не будет никаких разъяснений на этот счет. То есть, когда мы (если говорим не про маркетплейс, а говорим про обычного поставщика и покупателя) заказали у поставщика 2 детали, он привез 2 детали, но при этом сделал нам накладную на одну деталь, что мы делаем?

Мы обращаемся к поставщику и говорим - поставщик ты ошибся исправь мне документы.

Почему это не работает в случае с маркетплейсами? Только потому, что у них очень плохо работает служба качества. По факту необходимо добиваться своего, то есть если вы видите, что вам пробили неправильный отчет либо, вы никогда еще такой товар не продавали, а он уже висит в возвратах, что тоже странно, то в этом случае, конечно, надо выяснять с менеджерами и отстаивать свои позиции. Если вы не готовы этим заниматься, то, советую это либо обобщить номенклатуру, либо более тщательно проверять передачу на комиссию.

Если у вас есть аналогичный товар с разными вкусами, расцветками и всем прочим, то стоит обобщить номенклатуру. Но это только при той системе, если у них абсолютно одинаковая себестоимость.

Это больше касается упрощенников, которые находятся на системе доходы минус расходы. Потому что те, кто находятся на упрощенной системе доходы, им по факту важно две вещи:

— Это те расходы, которые маркетплейсы вычитают у вас в свой счет и эти суммы должны попадать в доходы, как например вознаграждение, удерживаемое комиссионером

— И те суммы, которые вам поступили на расчетный счет.

Всё в плане налогового учета мы соблюдаем. То есть мы увидели наш доход умножили его на 6% и заплатили соответственно налог.

               А вот тот пример, который мы рассмотрели, он важен для тех организаций которые ведут более тщательный бухгалтерский учет, то есть они ведут его по номенклатурно, ведут складские остатки и так далее и это относится к тем, кто на доходы минус расходы. Потому что в себестоимость товаров если вы проведете отчет с отрицательным остатком, то есть, к примеру, вы данный товар не передавали комиссионеру, а в отчете он есть в реализациях, и вы проводите такой отчет, то себестоимость по данному товару не определится. Соответственно, в расходы его себестоимость вы не возьмете, а в доходы вы его возьмете. Таким образом, вы просто переплатите налог. 

2.    Мы хотим ввести только суммовой учет без указания наименования номенклатуры.

               Конечно же, если мы говорим про бухгалтерский учет и если мы его введем, то мы не можем ввести его только в суммовом варианте, особенно если мы говорим про доходы минус расходы. Вариант только суммового учёта допустим только на упрощенке 6%.

               Почему? Потому что в этом случае, если вы платите только налог от дохода, ваша задача — это суммировать все поступления на расчетный счет от маркетплейса и соответственно сложить этот остаток с теми суммами, которые маркетплейс удержал из вашего вознаграждения, то есть из вашей выручки. Таким образом мы соблюдаем все правила налогового учета.

               А если мы говорим про упрощенку доходы минус расходы, то конечно суммовой учёт ввести нельзя. Потому что в этом случае, если вы просто заведете единую номенклатуру, которая будет называться товар, и вы просто будете заносить все товары с разной себестоимостью, например, там один товар у вас стоит 1 р., второй товар стоит 1 000 р., а третий товар стоит 3 000 р., но вы все это называете, одним словом, товары, и когда вы будете делать реализацию, соответственно, программа некорректно определит себестоимость.

Она либо будет по FIFO брать по принципу первый прибыл, первый выбыл. То есть, если первый товар был куплен за рубль, то она его и будет первый списывать.        Либо, если мы считаем по средней, то это вообще получается бессмыслица, потому что среднюю себестоимость по всем видам товаров, которые вы продаете, определять невозможно. Помимо этого, мы еще должны отслеживать факт оплаты той партии товаров, в которой был закуплен данный товар.

               И, соответственно, в этом случае мы как раз-таки только FIFO и применяем. В учетной политике при УСН только FIFO и может стоять как из вариантов определения себестоимости при списании продукции либо товаров. Таким образом, вы некорректно будете заполнять книгу учета доходов и расходов, и расходная часть у вас будет считаться неверно.

3.    Далее мы получили универсальный передаточный документ на комиссионное вознаграждение с отрицательной суммой.

               В налоговом кодексе, такого понятия как документ с отрицательной суммой вообще не существует. То есть ни один закон, ни один подзаконный акт, ни один нормативно-правовой акт и ни одна статья налогового кодекса не разрешает этого делать, но при этом маркетплейсы регулярно выставляют такие документы и, конечно же, становится вопрос, что с этим делать.

               То есть, почему происходит отрицательное комиссионное вознаграждение, когда возвраты у вас превышают суммы реализации. В этом случае по возвратам возвращается комиссия, которую вы ранее уплатили, а по реализациям у вас она начисляется. И если возвраты превысили реализации в каком-то определенном периоде, то вознаграждение оно как бы сторнируется. И поэтому получается, что оно идет с отрицательной суммой.

              Что можно сделать в этом случае? Корректировку документа, ну то есть если вы сделали поступление услуги акт на комиссионное вознаграждение, то в этом случае можно сделать корректировку поступления, выбрать там вариант исправления собственной ошибки и указать ту сумму, ну то есть было там, к примеру изначально вознаграждение 1 000 р. а вам пришло еще минус 200 р. то есть вместо 1 000 р. исправляем на 800 р.

               Главное следить чтобы это было все в одном налоговом периоде, чтобы вы правильно отразили доходы и расходы в рамках каждого квартала. Других вариантов как таковых у нас нет. Из-за того, что у нас законодательство запрещает проводить документы с отрицательными суммами, у нас нет никакого другого варианта, кроме как подстроиться под эту ситуацию.

               Программисты 1С не могут внедрить это в программу, потому что законодательно это не разрешено. Соответственно, мы исходим уже из того, что есть. Но тот способ, который рассмотрели, сделать просто исправлением, либо сделать сторно предыдущего поступления услуг и сделать потом уже новый на более меньшую сумму, он подходит только для упрощенки. Потому что если мы говорим про ОСНО, то соответственно там у нас есть Книга покупок и Книга продаж, и полноценный учет НДС. И, соответственно, весь этот НДС со счетами-фактурами попадает в Книги покупок и Книги продаж, и у нас не может быть такой счет фактуры, которая идет с отрицательной суммой. Причем это не корректировочный счет фактуры, а первичный. Поэтому это просто физически невозможно.

4.    Мы не знали, что нужно подавать отчет федеральную таможенную службу и ни разу не подавали его. Что нам делать?

               Допустим, сейчас июль месяц. Вы только сейчас узнали, что необходимо было сдавать отчет ФТС. Т.е. ни разу не подавали этот отчет, посмотрели в кластер заказов по Озону и увидели, что были такие продажи в январе, феврале, марте, апреле, мае, июне. Что теперь делать?

               Но то, что вам необходимо с текущего месяца начать подавать отчетность, это факт. Тут основной вопрос становится про предыдущие месяцы. То есть, стоит ли сейчас сдавать, например, отчет за январь и получать штраф до 50 000 р., потом сдавать его за февраль и получать уже штраф за повторное нарушение до 100 000 р.

               Если можно немного притаиться и пока нас не замечали, а может и не заметят, соответственно эти отчеты не сдавать. По практике те организации, которые на данный момент так и не сдали отчет за предыдущие периоды и начали сдавать их только с того периода, когда об этом узнали, на данный момент никто еще никаких штрафов не получил. И в практике ни одного такого клиента, который соответственно попал в такую ситуацию. На данный момент информация такова, что за предыдущие периоды, если вам еще не приходило уведомление о том, что вы должны сдавать этот отчет в ФТС, то скорее всего они уже данный товар и не отследят. Этот товар уже уехал в какую-то другую страну и соответственно этот момент не был отслежен. То есть в ФТС никакой статистический отчет не поступал. Но то, что вы должны начать подавать его с того месяца, с которого вы об этом узнали, это факт. Потому что если потом в дальнейшем все-таки это обнаружат, то, соответственно, за большее количество месяцев у вас и будут начислены штрафы. И, конечно, этого бы не хотелось.

Поэтому, как только вы узнали, что вы должны сдавать отчётность в ФТС, вы проверяете и сдаёте, а за предыдущие периоды вы самостоятельно принимаете решение. Либо вы всё-таки сдаёте за предыдущие периоды как законопослушный гражданин, и после этого, даже если вам выставляют штраф и пени, вы можете обратиться с ходатайством, о снижении стоимости штрафа, указав на то, что вы не знали, что вы это сделали не специально, не умышленно. Конечно же незнание не освобождает нас от ответственности, но все равно такие ходатайства очень часто помогают снизить в два, а то и в три раза тот размер штрафа, который вам выставляют.

               То есть обращайтесь с ходатайствами, с заявлениями о том, что вы нарушили и вы исправили это самостоятельно, то есть вы не получили никакую бумагу от таможенной службы о том, что вы должны были сдать этот отчет. Вы самостоятельно узнали, самостоятельно исправились. Такое нарушение за вами впервые, и оно было неумышленное.