Налоги для блогеров в 2025 году: что нужно знать

Варианты налогообложения для блогеров

·         Ставка налога составляет 13%.

·         Блогер самостоятельно декларирует свои доходы и уплачивает налог.

·         Удобен для регулярных доходов от блогерской деятельности.

·         Ставка налога: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП.

·         Регистрация в качестве самозанятого осуществляется через приложение "Мой налог", что упрощает процесс уплаты и отчетности.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

·         Оптимальный выбор для блогеров с существенными доходами.

·         Позволяет выбирать различные системы налогообложения (УСН, патент и др.), что помогает оптимизировать налоговую нагрузку.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

·         Рекомендуется для блогов с несколькими авторами или сложной структурой доходов.

·         Обеспечивает раздельный учет финансов и распределение прибыли между участниками.

·         Регистрация в качестве ИП или ООО обязательна для тех, кто выбирает соответствующую систему налогообложения.

·         Для уплаты НДФЛ регистрация не требуется, но необходимо самостоятельно подавать декларацию.

Обязанности для блогеров с аудиторией более 10 000 подписчиков

Блогеры с такой аудиторией более 10 000 подписчиков должны зарегистрироваться в Роскомнадзоре (РКН). Это требование ч. 1.1 ст. 10.6  установлено Федеральным законом от  «Об информации, информационных технологиях и о защите информации». 27.07.2006 № 149-ФЗ      Невыполнение этой обязанности может привести к ограничениям, таким как запрет на получение донатов и размещение рекламы.

Блогеры, которые не являются ИП или организациями.

В соответствии с налоговым законодательством, блогеры, не имеющие статуса самозанятого или индивидуального предпринимателя, являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). К их доходам применяется ставка 13% в пределах 2,4 млн рублей. Доходы, превышающие указанную сумму, облагаются по ставке 15%. В случае превышения дохода 5 млн рублей, ставка НДФЛ может быть увеличена до 18% и выше.

С 1 января 2025 года действует новая прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ (п.1 ст.224 НК РФ):

·         13% — на доходы до 2,4 млн рублей включительно.

·         15% — на доходы от 2,4 млн до 5 млн рублей включительно.

·         18% — на доходы от 5 млн до 20 млн рублей включительно.

·         20% — на доходы от 20 млн до 50 млн рублей включительно.

·         22% — на доходы, превышающие 50 млн рублей за налоговый период.

Важно помнить, что блогеры, не зарегистрированные как ИП или ООО, обязаны уплачивать НДФЛ со своих доходов. Срок уплаты налога — до 15 июля текущего года, а декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Это требование установлено пунктом 6 статьи 227 Налогового кодекса РФ.

Обязанности по налоговой отчетности

Блогеры должны помнить о следующих ключевых моментах:

Декларация 3-НДФЛ: Обязанность подавать декларацию возникает только при наличии дохода. Срок подачи — до 30 апреля следующего года.

Уплата налога: Налог должен быть уплачен до 15 июля текущего года.

Страховые взносы: Блогеры, не зарегистрировавшиеся как ИП или ООО, не обязаны уплачивать страховые взносы и предоставлять отчетность по ним.

Рекомендации по налогообложению

Регистрация: Если Ваш блог начинает приносить стабильный доход, рассмотрите возможность регистрации в качестве самозанятого или ИП. Это позволит легче управлять налогами и отчетностью.

Ведение учета: Ведите учет всех доходов и расходов, связанных с блогом. Это поможет Вам корректно заполнить декларацию и избежать проблем с налоговыми органами.

Консультация с профессионалами: Если у Вас возникают сомнения по поводу налогообложения, лучше проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.

Следите за изменениями в законодательстве: Налоговое законодательство может меняться, поэтому важно быть в курсе последних нововведений.

Уплачивают налог на профессиональный доход (НПД):

⦁ 4% — с доходов, полученных от физических лиц.

⦁ 6% — с доходов от юридических лиц и ИП.

Согласно статье 11 Федерального закона №422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, самозанятые лица обязаны уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) ежемесячно. Крайний срок для внесения платежа – 28-е число месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Налог на профессиональный доход для блогеров: преимущества и особенности

В последние годы специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) стал популярным выбором среди блогеров и фрилансеров. В соответствии с ч. 11 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ, самозанятые лица освобождены от обязанности представления налоговой отчетности и уплаты обязательных страховых взносов.

Почему НПД — выгодный выбор для блогеров?

Низкая налоговая нагрузка: Налоговая ставка по НПД составляет всего 4% или 6% от дохода, что значительно ниже 13% НДФЛ, который уплачивают физические лица. Это позволяет блогерам сохранить больше средств для дальнейшего развития своего контента и бизнеса.

Отсутствие отчетности: В отличие от индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), самозанятые не обязаны предоставлять отчетность в налоговые органы и органы Росстата. Это экономит время и усилия, освобождая блогеров от необходимости регулярно собирать и подавать документы.

Гибкость и простота: НПД подходит для тех, кто работает на себя и зарабатывает на своих творческих способностях. Блогеры могут легко зарегистрироваться в качестве самозанятых и начать получать доход, не беспокоясь о сложных налоговых процедурах.

Блогеры – ИП, применяющие ОСНО 

 Блогеры, работающие как индивидуальные предприниматели (ИП) на ОСНО, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы. Это касается как их личных доходов, так и выплат сотрудникам, если таковые имеются.

Блогеры, зарегистрированные как ИП на ОСНО, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Основные моменты, которые стоит учитывать:

Ставка НДФЛ: Налоговая ставка варьируется от 13% до 22% в зависимости от размера дохода. Это важно учитывать при планировании бюджета.

Авансовые платежи: В отличие от обычных физических лиц, которые уплачивают НДФЛ по итогам года, ИП на ОСНО должны вносить авансовые платежи ежеквартально. Сроки уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация 3-НДФЛ: Ежегодно ИП должны подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить оставшуюся сумму налога до 15 июля.

Блогеры-ИП также обязаны уплачивать страховые взносы:

Фиксированные взносы: В 2025 году фиксированные страховые взносы составляют 53 658 рублей. Эти взносы необходимо уплатить до 28 декабря каждого года.

Дополнительные взносы: Если годовой доход блогера превышает 300 000 рублей, необходимо уплатить 1% от суммы превышения в качестве взноса на обязательное пенсионное страхование до 1 июля следующего года.

Выплаты наемным работникам: В случае наличия сотрудников, ИП на ОСНО должны ежемесячно уплачивать страховые взносы за них по ставке 30% от суммы выплат, до 28-го числа следующего месяца.

Расчет по страховым взносам (РСВ): Этот отчет подается в налоговую инспекцию только в том случае, если ИП производит выплаты сотрудникам. Если работников нет, отчетность не требуется.

Сроки подачи РСВ: РСВ необходимо предоставлять ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. (п.7 ст.431 НК РФ).  

Блогеры – ИП, применяющие УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это удобный способ налогообложения для малых предпринимателей, включая блогеров. При использовании УСН, предприниматели платят единый налог, который включает в себя авансовые платежи и страховые взносы. Это позволяет значительно упростить процесс ведения бухгалтерии и снизить налоговую нагрузку.

Простота расчетов: Блогеры на УСН платят единый налог и страховые взносы, что упрощает процесс расчетов и отчетности.

Фиксированные страховые взносы: В 2025 году фиксированный размер страховых взносов ИП за себя составит 53 658 рублей. Это дает возможность заранее планировать свои расходы.

Блогеры, зарегистрированные как ИП на УСН, должны учитывать следующие сроки:

Авансовые платежи по УСН вносятся ежеквартально.

Итоговый налог необходимо уплатить до 28 апреля следующего года. (п.7 ст.346.21 НК РФ).  

Декларация по УСН подается до 25 апреля следующего года. (пп.2 п.1 ст.346.23 НК РФ).  Важно соблюдать эти сроки, чтобы избежать штрафов и пеней.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов для ИП на УСН в 2025 году должны уплачиваться в фиксированном размере  53 658 рублей (пп.1 п.1.2 ст.430 НК РФ), а при наличии наемных сотрудников – еще и за таких сотрудников. Это означает, что блогеры должны следить за своевременностью своих платежей.

Блогеры – ИП, применяющие ПСН 

С каждым годом все больше блогеров становятся индивидуальными предпринимателями (ИП) и сталкиваются с вопросами налогообложения. Одним из наиболее привлекательных вариантов является патентная система налогообложения (ПСН).

Почему стоит рассмотреть ПСН?

Патентная система налогообложения позволяет блогерам значительно упростить налоговые обязательства. Основные преимущества ПСН включают:

Отсутствие необходимости в ведении бухгалтерии: блогеры освобождаются от необходимости сдачи налоговой отчетности.

Фиксированная сумма налога: Вы платите только за патент, что делает бюджетирование более предсказуемым.

Важно понимать, что сроки оплаты патента зависят от его длительности:

Патенты сроком от 1 до 6 месяцев: полная оплата должна быть произведена до окончания срока действия патента.

Патенты сроком от 6 месяцев до 1 года:

·         Первую треть стоимости необходимо внести в течение 90 дней с начала действия патента.

·         Оставшиеся две трети нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Обязанности по страховым взносам

Несмотря на упрощение налоговой отчетности, блогеры на ПСН обязаны уплачивать страховые взносы. При этом им не нужно сдавать налоговую отчетность по ПСН.

Налоговые обязательства блогеров

Блогеры, получающие доход от своей деятельности, обязаны уплачивать налоги и предоставлять отчетность в налоговые органы. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, блогеры должны:

Проводить налоговые расчеты — подавать налоговые декларации и расчеты по страховым взносам.

Уплачивать налоги — в случае неуплаты налогов, блогеры могут быть оштрафованы.

Штрафы за неуплату налогов

Согласно статье 122 Налогового кодекса РФ, за неуплату или неполную уплату налогов блогеры могут быть оштрафованы на 20% от суммы долга. В случае умышленной неуплаты штраф увеличивается до 40%. Также, в соответствии со статьей 119, за неподачу деклараций могут налагаться штрафы от 5% до 30% за каждый месяц просрочки.

Блокировка банковских счетов

Нарушение налогового законодательства может привести к блокировке банковского счета блогера (статья 76 Налогового кодекса РФ). Это может существенно затруднить ведение деятельности, так как блогер потеряет возможность получать оплату за свои услуги и осуществлять необходимые платежи.

Уголовная ответственность

Систематическое уклонение от уплаты налогов может повлечь уголовную ответственность по статье 198 Уголовного кодекса РФ. Если общая сумма неуплаченных налогов за три года превышает 2,7 миллиона рублей, блогеру грозит штраф, принудительные работы или лишение свободы на срок до одного года. В случае превышения суммы 30,5 миллиона рублей, наказание может быть более серьезным, включая штрафы до 500 тысяч рублей и лишение свободы до трех лет.